出納崗位內(nèi)部牽制制度

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/06/15 16:01:02　　字體：大小

所謂內(nèi)部牽制是指在對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí),不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程,而必須有其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作的正確性進(jìn)行檢查。

為了保證財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行，大多數(shù)公司會(huì)采取內(nèi)部牽制制度，也因?yàn)橛袃?nèi)部牽制制度使得企業(yè)的資金更加的安全，財(cái)務(wù)工作更加有序。那么一同來看一下出納崗位的內(nèi)部牽制制度有哪些

1.出納不得監(jiān)管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案，以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。

俗話說管錢的不管賬，管賬的不管錢。出納的工作是要與會(huì)計(jì)的工作相分離的

如果一個(gè)人既管錢又管賬那么，一時(shí)的誤入歧途，就會(huì)使得企業(yè)的資金不安全。

2.支票與預(yù)留銀行印鑒不能由同一人保管。

首先說一下什么是預(yù)留印鑒，就是我們留在銀行的章。企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶，開戶時(shí)需要在銀行預(yù)留印鑒，也就是財(cái)務(wù)章和法人人名章。印鑒要蓋在一張卡片紙上，留在銀行。當(dāng)企業(yè)需要通過銀行對(duì)外支付時(shí)，先填寫對(duì)外支付申請(qǐng)，申請(qǐng)必須有如上印鑒。銀行經(jīng)過核對(duì)，確認(rèn)對(duì)外支付申請(qǐng)上的印鑒與預(yù)留印鑒相符的話，即可代企業(yè)進(jìn)行支付。

我們企業(yè)的支票是去開戶銀行購買回來的，每次使用的時(shí)候，用支票打印機(jī)打印好相關(guān)內(nèi)容，蓋上預(yù)留銀行的印鑒也就是我們的企業(yè)的法人人名章和財(cái)務(wù)章。如果支票與預(yù)留印鑒由同一人保管，那么就會(huì)非常不安全，沒有人監(jiān)管，這個(gè)人就有拿著支票蓋好章的支票去銀行提現(xiàn)的可能。

3.支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理。

一般情況下，自己簽發(fā)的支票自己是檢查不出問題的，不是說檢查有難度，只是一般的習(xí)慣導(dǎo)致的。所以在我們的財(cái)務(wù)工作中要求簽發(fā)和審核不能是同一人。

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