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2018高級會計(jì)師《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評估
不積跬步無以至千里，不積小流無以成江海。2018年高級會計(jì)師考試報(bào)名入口陸續(xù)關(guān)閉，正在備考的小伙伴們，今天有在努力嗎？正保會計(jì)網(wǎng)校與您一起進(jìn)步，以下是網(wǎng)校為大家總結(jié)的重要知識點(diǎn)，一起來學(xué)習(xí)吧！
風(fēng)險(xiǎn)評估是在事件識別的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步考慮潛在事件影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略提供支持。一般采用定性和定量相結(jié)合的方法，從發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面對事件進(jìn)行評估。
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風(fēng)險(xiǎn)評估方法 |
風(fēng)險(xiǎn)評估需要定性、定量以及定性與定量相結(jié)合的技術(shù)。 |
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定性技術(shù)包括列舉風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)評級和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法。 |
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定量技術(shù)包括概率技術(shù)和非概率技術(shù)，概率技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)“模型”（風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 、風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)收益）、損失分布 、事后檢驗(yàn)等，非概率技術(shù)包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準(zhǔn)等。 |
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風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VAR） |
是指正常波動下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內(nèi)，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。 |
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損失分布 |
某些經(jīng)營或信用損失的分布估計(jì)使用統(tǒng)計(jì)學(xué)技術(shù)來計(jì)算給定置信度下的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的最大損失。 |
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事后檢驗(yàn) |
企業(yè)通過使用歷史數(shù)據(jù)測算的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率及此類事件帶來的影響來驗(yàn)證定性評估中對初始影響和概率的估計(jì)。 |
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敏感分析 |
是指在合理的范圍內(nèi)，通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應(yīng)輸出結(jié)果的分析模式。 |
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情景分析 |
是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計(jì)量一個(gè)事件或事件組合對目標(biāo)的影響。 |
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壓力測試 |
是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進(jìn)措施，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。 |
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設(shè)定基準(zhǔn) |
也稱標(biāo)桿比較法，通過將本企業(yè)與同行業(yè)或同類型企業(yè)的某些領(lǐng)域的做法、指標(biāo)結(jié)果等做定量的比較，來確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。 |
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