2017高級會計(jì)師考試案例分析題：預(yù)算考核指標(biāo)體系

2017年高級會計(jì)師考試于9月10日舉行，為了幫助參加2017年高級會計(jì)師考試的學(xué)員早著手學(xué)習(xí)，提前進(jìn)入備考狀態(tài)，網(wǎng)校特整理了2017高級會計(jì)師考試案例分析題：金融負(fù)債與權(quán)益工具，含答案解析，高會備考即刻啟程！

高級會計(jì)師案例分析題：預(yù)算考核指標(biāo)體系

甲公司為國有大型集團(tuán)公司，實(shí)施多元化經(jīng)營。為進(jìn)一步加強(qiáng)全面預(yù)算管理工作，該集團(tuán)正在穩(wěn)步推進(jìn)以“計(jì)劃—預(yù)算—考核”一體化管理為核心的管理提升活動，旨在“以計(jì)劃落實(shí)戰(zhàn)略，以預(yù)算保障計(jì)劃，以考核促進(jìn)預(yù)算”，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的高度融合。

（1）在2013年10月召開的2014年度全面預(yù)算管理工作啟動會議上，部分人員發(fā)言要點(diǎn)如下：

總會計(jì)師：明年經(jīng)濟(jì)形式將更加復(fù)雜多變，“穩(wěn)增長”是國有企業(yè)的重要責(zé)任。結(jié)合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，落實(shí)董事會對集團(tuán)公司2014年經(jīng)營業(yè)績預(yù)算的總體要求，即營業(yè)收入增長10%，利潤總額增長8%。

A事業(yè)部經(jīng)理：本事業(yè)部僅為特殊行業(yè)配套生產(chǎn)專用設(shè)備X產(chǎn)品。本年度，與主要客戶簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議確定未來三年內(nèi)定制X產(chǎn)品200臺，每臺售價(jià)800萬元。本事業(yè)部將進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理工作，力保實(shí)現(xiàn)利潤總額增長的8%預(yù)算目標(biāo)。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理：2013年4月10日,公司總部進(jìn)行了流程再造，各部門的職責(zé)劃分及人員配備發(fā)生了重大變化：2014年的預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及金額與往年不具有可比性。因此，總部各部門費(fèi)用預(yù)算不應(yīng)該繼續(xù)采用增量預(yù)算法，而應(yīng)采用更為適宜的方法來編制。

采購部經(jīng)理：若采購業(yè)務(wù)被批準(zhǔn)列入2014年預(yù)算，為提高工作效率，采購業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，無論金額大小，經(jīng)采購經(jīng)理簽字后即可支付相關(guān)款項(xiàng)。

（2）甲公司2013年預(yù)算分析情況如下表（金額單位：億元）：

項(xiàng)目	2012年度實(shí)際數(shù)	2013年預(yù)算目標(biāo)		2013年預(yù)計(jì)實(shí)際可完成值
		金額或比率	較上年實(shí)際增減	金額或比率	較上年實(shí)際增減
營業(yè)收入	700	760	8.57%	765	9.29%
利潤總額	70	71	1.43%	72	2.86%
營業(yè)利潤率	10%	9.34%	-	9.41%	-
項(xiàng)目	2013年年初實(shí)際數(shù)	2013年末預(yù)算數(shù)		2013年末預(yù)計(jì)數(shù)
		金額或比率	較年初增減	金額或比率	較年初增減
資產(chǎn)總額	3000	3400	13.33%	3600	20%
負(fù)債總額	1800	2350	30.56%	2550	41.67%
資產(chǎn)負(fù)債率	60%	69.12%	-	70.83%	-

要求：1.根據(jù)2013年有關(guān)預(yù)算指標(biāo)預(yù)計(jì)實(shí)際可完成值及董事會要求，計(jì)算甲公司2014年?duì)I業(yè)收入及利潤總額的預(yù)算目標(biāo)值。

　　

網(wǎng)校2017年高級會計(jì)師《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》新課已開通！現(xiàn)在報(bào)名、開課后即可馬上聽課、學(xué)習(xí)，備考時(shí)間緊迫，查看輔導(dǎo)課程詳情>>　快速選課>>

本文是正保會計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計(jì)網(wǎng)校。

　　推薦閱讀：

　　實(shí)用經(jīng)驗(yàn)：2017高會《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)訣竅和備考技巧

　　2017年高級會計(jì)師《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)計(jì)劃表