專家解讀｜王生龍:多贏的資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管新機制

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專家解讀｜王生龍:多贏的資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管新機制

近日，財政部發(fā)布《財政部辦公廳關于印發(fā)〈加強資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》（以下稱《通知》），對財政部監(jiān)督評價局、中國資產(chǎn)評估協(xié)會建立實施資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機制提出要求，正式建立并實施行政監(jiān)管和行業(yè)自律相結(jié)合的資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機制。聯(lián)合監(jiān)管工作機制的提出與實施，是財政部貫徹落實習近平總書記關于堅持和完善黨和國家監(jiān)督體系重要指示精神的重要舉措，是財政部監(jiān)督評價局和中國資產(chǎn)評估協(xié)會在財政部黨組的集中統(tǒng)一領導下共同履行法定監(jiān)管職責的重要舉措，是對資產(chǎn)評估行業(yè)依法監(jiān)管方式的積極探索，順應了時代發(fā)展的需求，充分考慮了資產(chǎn)評估的專業(yè)特點和執(zhí)業(yè)規(guī)律。對監(jiān)管方而言，不但保證了嚴格依法履職，而且有利于統(tǒng)籌監(jiān)管資源、降低管理成本，提高監(jiān)管效率；不但統(tǒng)一了監(jiān)管專業(yè)隊伍基礎，而且建立了行政監(jiān)管和自律監(jiān)管專業(yè)輔助的長效機制。對被監(jiān)管方而言，不但極大舒緩了評估機構接受多重監(jiān)管的壓力，而且獲得了全面升級經(jīng)營和執(zhí)業(yè)水平的一股外力。對資產(chǎn)評估行業(yè)而言，不但利用聯(lián)合監(jiān)管本身形成的威懾而具備的一定程度的專業(yè)操作導向性，從而推動資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的全面快速提升，而且能夠促進資產(chǎn)評估公平競爭市場環(huán)境建設，也合理體現(xiàn)了評估行業(yè)協(xié)會服務會員的宗旨。這是一個典型的多贏機制，對促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展意義重大，相信這一機制將資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為治理效能，推動資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機制，是財政部監(jiān)督評價局和中國資產(chǎn)評估協(xié)會在財政部黨組的集中統(tǒng)一領導下共同履行法定監(jiān)管職責的重大舉措，是依法監(jiān)管方式的積極探索。

2016年12月1日開始施行的《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》，賦予了財政部門行使資產(chǎn)評估行業(yè)行政監(jiān)管職能，對評估機構和評估專業(yè)人員的違法行為依法實施行政處罰的權利；賦予依法設立的行業(yè)協(xié)會實行自律管理的相應職責，并實施自律懲戒的權利。為了加強資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，財政部根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律、行政法規(guī)和國務院的有關規(guī)定，制定了《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》，規(guī)定了財政部門開展資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督檢查的組織、方式、結(jié)果處理等。財政檢查，是財政部門為履行財政監(jiān)督職責，糾正財政違法行為，維護國家財政經(jīng)濟秩序，對單位和個人執(zhí)行財稅法規(guī)情況以及財政、財務、會計等管理事項進行檢查的活動。為了規(guī)范財政檢查工作，保障和監(jiān)督財政部門有效實施財政檢查，財政部專門制定《財政檢查工作辦法》，規(guī)定了財政檢查的組織、程序、報告、處理等。資產(chǎn)評估是財政管理中的重要基礎工作，財政部監(jiān)督評價局依法對資產(chǎn)評估行業(yè)進行行政監(jiān)管，是法律賦予的重要職責。中國資產(chǎn)評估協(xié)會依據(jù)制定的《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》，對資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行自律檢查，是法律賦予的職責?！锻ㄖ方嵤┵Y產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機制，是依法進行行政監(jiān)管與自律管理的前提下，構建的“有統(tǒng)有分”機制，是在黨的統(tǒng)一領導下，財政部監(jiān)督評價局與中國資產(chǎn)評估協(xié)會、財政部各地監(jiān)管局、地方財政部門及資產(chǎn)評估協(xié)會各方統(tǒng)一資源、制度標準、程序，建立的聯(lián)合監(jiān)管工作機制，包括年度聯(lián)合檢查事后分別處罰和日常監(jiān)管機制，以及加強黨的領導、加強隊伍建設、加強信息化建設、加強成果運用等四大保障措施。這個機制是共同履行法定監(jiān)管職責的重大舉措，是對資產(chǎn)評估行業(yè)依法監(jiān)管方式的積極探索。也為推動評估行業(yè)政府監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)與合作做出了表率。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機制，充分考慮了資產(chǎn)評估的專業(yè)特點和執(zhí)業(yè)規(guī)律。

資產(chǎn)評估是一個帶有明顯主觀判斷特征的專業(yè)服務工作，評估結(jié)論的合理性及其有效服務和運用于相關交易、計量、管理等行為，很大程度上取決于評估專業(yè)人員個人的知識背景、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)能力。這一特點，直接導致對同一評估專業(yè)問題，不同的專業(yè)人員可能有不同的看法，不同的評估機構可能有不同的具體做法，但實踐也表明，并未因此影響資產(chǎn)評估有效服務于相關交易、計量、管理等行為的需要。所以，國內(nèi)外評估行業(yè)多數(shù)觀點認為，這是資產(chǎn)評估專業(yè)特點所決定的，對其運用和監(jiān)管應當考慮這一特點和執(zhí)業(yè)規(guī)律。在評估行業(yè)監(jiān)管歷史中，檢查標準尺度不完全一致，檢查專家對同一實務操作問題的認識差異以及與被檢查機構和人員的觀點爭議，也是這一特點的具體客觀體現(xiàn)。《通知》提出的年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查的“統(tǒng)一標準制度”，充分考慮了資產(chǎn)評估這一專業(yè)特點和執(zhí)業(yè)規(guī)律，對不同檢查主體、檢查檢人員可能出現(xiàn)的不同判斷標準，進行統(tǒng)一，不但有利于減少檢查與被檢查之間對有關專業(yè)問題的分歧，保證監(jiān)督檢查的順利進行，而且能夠引導資產(chǎn)評估機構和專業(yè)人員形成統(tǒng)一認識，提高整個評估行業(yè)的公信力。資產(chǎn)評估工作還有一個特點是，評估本身不僅僅是一個機械程序性工作，評估報告也不是一個均質(zhì)化產(chǎn)品，很多情形下是創(chuàng)造性勞動，每一個評估項目都有需要評估人員解決的很多新的專業(yè)難題，再加上我國資產(chǎn)評估實踐一直處于高速發(fā)展勢態(tài)，有關評估理論嚴重滯后于實踐需要，探索性、研究性評估專業(yè)問題很多?！锻ㄖ穼θ粘１O(jiān)管提出的“對高風險行業(yè)、領域、業(yè)務等，采取約談、風險提示函等方式對相關資產(chǎn)評估機構進行日常提醒”，“對監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的普遍共性問題，組織資產(chǎn)評估機構開展自查自糾，必要時由中國資產(chǎn)評估協(xié)會開展專項自律檢查。”都充分體現(xiàn)了我國資產(chǎn)評估這一實踐特點。另外，《通知》提出的隊伍建設，加強人才培養(yǎng)、定期培訓等都充分考慮了資產(chǎn)評估專業(yè)特點的一面。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機制，最大限度避免了重復和交叉檢查，大幅度提高年度檢查效率。

對評估機構年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行檢查，一項重要內(nèi)容是聘請行業(yè)專家審核評估項目。以往，財政部監(jiān)督評價局、中國資產(chǎn)評估協(xié)會分別對資產(chǎn)評估機構實施行政檢查和自律檢查，雖然經(jīng)協(xié)調(diào)避免了同一年度對同一機構的重復檢查，但客觀上仍存在檢查密度較高、循環(huán)周期較長等問題。財政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會直面這一問題，以積極和負責的態(tài)度，不斷優(yōu)化監(jiān)管方式，積極協(xié)調(diào)避免重復和交叉檢查，不斷提高監(jiān)管效率?！锻ㄖ坊?nbsp;“統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一標準制度、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”即“六統(tǒng)一”原則而提出的年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查，特別是發(fā)布統(tǒng)一的檢查機構名單、組建聯(lián)合檢查組、對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行聯(lián)合審理等措施，直接降低了檢查密度，縮短了檢查周期，最大限度的避免了重復和交叉檢查，降低了檢查成本，大幅度提高了檢查效率?！锻ㄖ诽岢龅呐涮钻犖榻ㄔO相關措施，也保證了檢查、特別是審理階段的專業(yè)權威性，大大減少了不必要的重復論證工作，助推檢查工作高效推進。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機制，統(tǒng)一了監(jiān)管專業(yè)隊伍基礎，建立了行政監(jiān)管和自律監(jiān)管專業(yè)輔助的長效機制。

不同于其他專業(yè)服務工作，資產(chǎn)評估是通過專業(yè)的人員、專業(yè)的程序、專業(yè)的手段和專業(yè)的方法對市場和企業(yè)的一次信息進行“加工”，形成二次價值信息和價值尺度，供委托人交易、計量和管理等各種行為決策時參考，這種“加工”很多時候并不是格式化的評估報告能有效反映的，所以，專業(yè)性和規(guī)范性是評估行業(yè)監(jiān)管的基本特征，也是評估行業(yè)監(jiān)管的難點，資產(chǎn)評估監(jiān)管也應體現(xiàn)專業(yè)性和規(guī)范性。建立統(tǒng)一的、保持并不斷提升專業(yè)水平的監(jiān)管輔助專家隊伍對于保證實現(xiàn)監(jiān)管專業(yè)性和規(guī)范性的重要性不言而喻。《通知》提出的聯(lián)合監(jiān)管保障措施，加強隊伍建設，發(fā)揮資產(chǎn)評估行業(yè)專家資源優(yōu)勢，財政部層面成立資產(chǎn)評估技術咨詢專家小組，協(xié)會層面建立資產(chǎn)評估行業(yè)技術專家?guī)?；加大監(jiān)管人才培養(yǎng)力度，定期舉辦資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管人員業(yè)務培訓班，這些是對資產(chǎn)評估監(jiān)管專業(yè)性的精準定位下的措施，也是推進聯(lián)合監(jiān)管的一個重要前提。穩(wěn)定的、專業(yè)的、定期接受培訓的輔助專家隊伍，能夠最大限度的避免了因檢查專家個人專業(yè)側(cè)重和執(zhí)業(yè)履歷對檢查結(jié)論的影響，從而也建立了行政監(jiān)管和自律監(jiān)管專業(yè)輔助的長效機制。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機制，極大舒緩了資產(chǎn)評估機構接受監(jiān)管的壓力。

資產(chǎn)評估機構依法通過規(guī)范的專業(yè)工作，為政府部門、司法機關和市場主體提供的資產(chǎn)價值信息和價值尺度，維護了社會公共利益和各當事方利益，保證了社會經(jīng)濟有序運行和市場主體公平交易，這也是將資產(chǎn)評估定位于市場經(jīng)濟不可或缺的、現(xiàn)代高端服務業(yè)的根本所在。對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)管，是促進資產(chǎn)評估行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要保障，也是充分發(fā)揮資產(chǎn)評估在社會經(jīng)濟中的作用的有效手段。但是，也應當認識到，資產(chǎn)評估機構接受包括行業(yè)主管部門財政部和各級財政部門以及各級行業(yè)協(xié)會的各種檢查，證券業(yè)務還涉及中國證監(jiān)會和上市公司所屬地方證監(jiān)局的檢查，也有接受紀檢審計等部門的項目檢查，每年因配合各種檢查投入大量精力，特別是同一個項目的重復檢查，不同部門的輪番檢查，因檢查標準尺度不同而產(chǎn)生的困擾等，客觀上給評估機構帶來了不小壓力?！锻ㄖ诽岢龅哪甓葓?zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查，實質(zhì)性的減少了評估機構配合檢查的工作量。財政部有關負責人就建立實施資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管機制答記者問時提出，文件出臺有利于“減輕基層負擔”，得到了資產(chǎn)評估機構的廣泛歡迎，增強了評估機構積極配合檢查的主動性，極大舒緩了資產(chǎn)評估機構接受監(jiān)管的壓力。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機制，是資產(chǎn)評估機構全面提升經(jīng)營和執(zhí)業(yè)水平的一股外力，也是促進資產(chǎn)評估行業(yè)全面提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的直接手段。

通過整合評估行業(yè)專家資源形成穩(wěn)定的專家隊伍，以及定期培訓和各種人才培養(yǎng)措施，年度聯(lián)合檢查組建的專業(yè)過硬的聯(lián)合檢查組，實際上也是為評估機構搭建了一個專業(yè)交流或?qū)I(yè)學習或信息獲取的平臺，引導評估機構股東和專業(yè)人員建立博采眾長的執(zhí)業(yè)思維、，吸取行業(yè)優(yōu)秀執(zhí)業(yè)范例和有效做法的快捷途徑，加上聯(lián)合監(jiān)管本身的威懾性而客觀上形成一定的專業(yè)操作導向性，無疑會實質(zhì)性提升評估機構自身的執(zhí)業(yè)水平和規(guī)范性，使評估機構在短時間內(nèi)在人力資源管理、財務管理、業(yè)務質(zhì)量管理和風險控制、市場及職業(yè)道德等各個方面全面提升自身水平，進而有力的促進資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)規(guī)范性的總體提升。

——聯(lián)合監(jiān)管機制，合理體現(xiàn)了評估行業(yè)協(xié)會服務會員的宗旨。

近幾年，通過中國資產(chǎn)評估協(xié)會每年組織舉辦二十幾期各種培訓班和各種專業(yè)講座報名的火爆程度，體現(xiàn)出廣大資產(chǎn)評估機構和評估專業(yè)人員具有足夠的專業(yè)知識更新主動性和強烈的執(zhí)業(yè)風險意識，也有提供優(yōu)質(zhì)專業(yè)服務的強烈意愿。但是，市場交易方式的日益翻新、資產(chǎn)評估對象內(nèi)涵的深入和外延的不斷擴大，資產(chǎn)評估業(yè)務類型日趨復雜化，評估實務難題日益增多，受到專業(yè)知識背景、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗、執(zhí)業(yè)能力等的限制，評估工作的難度大大增加。在法律、制度、監(jiān)管等對資產(chǎn)評估管理日益趨嚴的新形勢下，評估執(zhí)業(yè)風險機率加大，這比任何時候都迫切需要資產(chǎn)評估理論成果的指導，比任何時候都需要相關支持和扶持。利用檢查機會，向同行專家學習，了解執(zhí)業(yè)實踐動態(tài)，是一個評估機構理智和智慧的做法；借力識別執(zhí)業(yè)風險，是一個評估機構防控執(zhí)業(yè)風險的重要手段?！锻ㄖ穼θ粘１O(jiān)管提出堅持“點面結(jié)合”，實現(xiàn)“面上監(jiān)管”常態(tài)化的措施，運用信息技術手段開展日常數(shù)據(jù)分析，掌握行業(yè)面上情況，通過風險識別發(fā)現(xiàn)有關問題線索，提出監(jiān)管重點及有關措施。對高風險行業(yè)、領域、業(yè)務等，采取約談、風險提示函等方式對相關資產(chǎn)評估機構進行日常提醒，這極大調(diào)和了監(jiān)管與被監(jiān)管間的角色矛盾，是廣大評估機構極易接受的監(jiān)管方式，不但完整準確體現(xiàn)了監(jiān)管的宗旨，也在一定角度合理體現(xiàn)了評估行業(yè)協(xié)會服務會員的根本宗旨。 

——聯(lián)合監(jiān)管機制，有利于促進資產(chǎn)評估公平競爭的市場環(huán)境建設。不同部門依法對資產(chǎn)評估機構進行監(jiān)管，依法對資產(chǎn)評估項目進行各種形式的審核，形成不同監(jiān)管角度的、滿足不同監(jiān)管目的的、形成不同性質(zhì)的監(jiān)管結(jié)論和成果，由于監(jiān)管信息系統(tǒng)和發(fā)布平臺不同，社會難以及時獲得評估機構的全面和真實的信息，向社會多維度提供資產(chǎn)評估機構執(zhí)業(yè)能力信息，是我國資產(chǎn)評估實踐綜合性特點所決定的，也是廣大中小機構普遍呼聲，同時也是減少監(jiān)管工作負擔的一個舉措?！锻ㄖ访鞔_提出了加強信息化建設和加強監(jiān)管成果運用的措施，按照國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)建設要求，中國資產(chǎn)評估協(xié)會完善資產(chǎn)評估業(yè)務報備系統(tǒng)，構建資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管一體化管理信息平臺，實現(xiàn)行政監(jiān)管和行業(yè)自律信息共享，并接入國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)。監(jiān)管中對發(fā)現(xiàn)的嚴重違反有關法律法規(guī)、屢查屢犯的資產(chǎn)評估機構及人員，將其列入失信“黑名單”，與其他監(jiān)督部門共享。對聯(lián)合監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的典型案例予以曝光，震懾違法行為。這不但是提升資產(chǎn)評估行業(yè)公信力的強有力舉措，也有利于促進資產(chǎn)評估公平競爭的市場環(huán)境建設。