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2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始,為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí),提高備考效果,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試相關(guān)練習(xí)題,希望對(duì)廣大考生有所幫助。
第三篇第三章 涉稅犯罪法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1、《刑法修正案(八)》在危害稅收征管罪中增加的罪名是( )。
A、逃稅罪
B、虛開(kāi)發(fā)票罪
C、非法出售發(fā)票罪
D、非法制造發(fā)票罪
2、下列關(guān)于徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的說(shuō)法中正確的是(?。?/p>
A、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪侵犯的客體是稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管秩序和司法機(jī)關(guān)正常的刑事司法活動(dòng)秩序
B、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的犯罪主體是一般主體
C、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪在主觀方面表現(xiàn)為故意,過(guò)失不構(gòu)成本罪
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中接受賄賂而實(shí)施本罪的,如果受賄行為構(gòu)成犯罪的,應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰
3、司法工作人員為徇私情私利,對(duì)明知是無(wú)罪的人使他受追訴,對(duì)明知是有罪的人故意包庇使其不受追訴,或者在刑事審判中故意違背事實(shí)和法律作枉法裁判的行為,構(gòu)成(?。?。
A、徇私舞弊不移交刑事案件罪
B、徇私枉法罪
C、玩忽職守罪
D、濫用職權(quán)罪
4、根據(jù)《刑法修正案(七)》規(guī)定,有逃稅行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,( )內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
A、3年
B、5年
C、1年
D、2年
5、納稅人A公司采取設(shè)立虛假的賬簿、記賬憑證的方式進(jìn)行虛假納稅申報(bào),后經(jīng)群眾舉報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查。在調(diào)查中,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列( ),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將該企業(yè)的案件移交司法機(jī)關(guān)處理。
A、A公司逃避繳納稅款1萬(wàn)元并且占應(yīng)納稅額5%
B、A公司逃避繳納稅款5萬(wàn)元并且占應(yīng)納稅額10%,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,并且根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定,繳納了相應(yīng)的罰款
C、A公司逃避繳納稅款5萬(wàn)元,占應(yīng)納稅額15%,在稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后,未補(bǔ)繳應(yīng)納稅款
D、A公司逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額15%,雖然已經(jīng)補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,但該公司在五年前曾因逃避繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過(guò)兩次行政處罰
6、下列關(guān)于抗稅罪的犯罪構(gòu)成的表述中,不正確的是(?。?。
A、抗稅罪的客體是復(fù)雜客體
B、抗稅罪的主體是納稅人或者扣繳義務(wù)人
C、抗稅罪的主觀方面為故意或者過(guò)失
D、抗稅罪的客觀方面表現(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為
7、某外貿(mào)公司在繳納了100萬(wàn)元的稅款以后,采取虛報(bào)出口的手段,騙取稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅180萬(wàn)元,后被查獲,對(duì)該公司(?。?/p>
A、以逃稅罪處理
B、以騙取出口退稅罪處理
C、其中的100萬(wàn)元按照逃稅罪處理,余下的80萬(wàn)元按騙取出口退稅罪處理
D、其中的100萬(wàn)元按照騙取出口退稅罪處理,余下的80萬(wàn)元按逃稅罪處理
8、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票又出售的,按(?。┒ㄗ锾幜P。
A、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪
B、非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪
C、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪
D、出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列犯罪中,犯罪主體是一般主體的有( )。
A、抗稅罪
B、逃避追繳欠稅罪
C、騙取出口退稅罪
D、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪
E、非法出售發(fā)票罪
2、在瀆職罪中,不要求犯罪主體一定是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的有(?。?。
A、徇私舞弊不移交刑事案件罪
B、徇私舞弊不征、少征稅款罪
C、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪
D、違法提供出口退稅憑證罪
E、徇私枉法罪
3、下列關(guān)于瀆職罪的定罪處罰說(shuō)法正確的是( )。
A、行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員顧某收受他人賄賂,沒(méi)有依法將涉嫌犯罪的案件移交司法機(jī)關(guān)處理,情節(jié)嚴(yán)重,顧某的行為構(gòu)成想象競(jìng)合犯,從一重罪處罰
B、稅務(wù)人員張某與納稅人胡某勾結(jié),幫助胡某進(jìn)行虛假申報(bào)納稅,逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額的10%,張某和胡某構(gòu)成逃稅罪的共犯
C、稅務(wù)人員陳某利用職務(wù)上的便利,收取納稅人甲公司的財(cái)務(wù),擅自減少甲公司的應(yīng)納稅款,致使國(guó)家稅收遭受重大損失,對(duì)于陳某應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰
D、稅務(wù)人員張某在辦理抵扣稅款工作中,收受他人賄賂(構(gòu)成受賄罪),違法辦理抵扣稅款,致使國(guó)家利益遭受重大損失,張某的行為構(gòu)成牽連犯,但按照刑法的規(guī)定應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰
E、稅務(wù)人員李某在工作中因?yàn)橹卮筮^(guò)失而少征稅款,致使國(guó)家稅收遭受重大損失,對(duì)李某應(yīng)當(dāng)按照徇私舞弊不征、少征稅款罪定罪處罰
4、下列關(guān)于涉稅犯罪的規(guī)定說(shuō)法正確的有(?。?/p>
A、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金
B、納稅人以外的人單獨(dú)實(shí)施以暴力威脅方法阻礙稅務(wù)人員依法執(zhí)行公務(wù)的行為,應(yīng)當(dāng)按照妨礙公務(wù)罪定罪處罰
C、逃避追繳欠稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金
D、騙取出口退稅數(shù)額為20萬(wàn)元,且在第一次判決宣告前無(wú)法追回的,處5年以上10年以下有期徒刑,并處騙取國(guó)家出口退稅款5倍以下罰金
E、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票100份又出售的,構(gòu)成非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪
5、下列關(guān)于逃稅罪的犯罪構(gòu)成的表述中,不正確的有(?。?。
A、逃稅罪的客體是國(guó)家稅收征管秩序
B、逃稅罪的客觀方面表現(xiàn)為逃避繳納稅款
C、逃稅罪的主體是納稅人和扣繳義務(wù)人
D、逃稅罪的主觀方面既包括故意,也包括過(guò)失
E、逃稅罪的主體只能是自然人
6、根據(jù)《刑法》規(guī)定,犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的,虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,應(yīng)處( )。
A、5年以下有期徒刑或者拘役
B、3年以上7年以下有期徒刑
C、3年以上10年以下有期徒刑
D、2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金
E、5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金
7、根據(jù)《刑法》規(guī)定,犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪( )。
A、虛開(kāi)稅款數(shù)額1萬(wàn)元,處3年以下有期徒刑或者拘役,并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金
B、數(shù)額巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,應(yīng)處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
C、數(shù)額較大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的,應(yīng)處5年以上10年以下有期徒刑,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金
D、數(shù)額巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,應(yīng)處無(wú)期徒刑或者死刑
E、虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票,情節(jié)嚴(yán)重的,處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的,處二年以上七年以下有期徒刑,并處罰金
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