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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)學(xué)習(xí)筆記：應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)處理
2015年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開(kāi)序幕！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校很多考友已經(jīng)開(kāi)始著手預(yù)學(xué)習(xí)了，一些學(xué)習(xí)積極的考友會(huì)把自己每天的學(xué)習(xí)筆記貼在網(wǎng)校注稅論壇版塊，以便每天監(jiān)督自己學(xué)習(xí)，同時(shí)也可以與廣大志同道合的朋友們一起討論，共同進(jìn)步。以下是學(xué)員“相隨33”分享的注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試科目的學(xué)習(xí)筆記：
應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)處理：
1、進(jìn)項(xiàng)稅額，退、欠稅，紅字沖減。
2、已交稅金，預(yù)繳本月稅額。
3、減免稅款，貸營(yíng)業(yè)外收入。
4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，F(xiàn)OB*退稅率與當(dāng)期實(shí)際應(yīng)退稅額孰小。
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
5、轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
6、銷項(xiàng)稅額。退回貨物，紅字處理。
7、出口退稅。fob*退稅率。
8、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，外購(gòu)貨物改變用途，非正常損失，出口貨物征稅率差。
9、轉(zhuǎn)出多交增值稅。預(yù)繳稅額的轉(zhuǎn)出。
說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開(kāi)通，即報(bào)即學(xué)！
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