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2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華：營改增
2017年稅務(wù)師考試時間為11月11日-12日，備考模式已經(jīng)開啟，相信很多考生在備考過程中都會因?yàn)橛龅降碾y題不能得到及時解決而苦惱，此時，可以合理利用網(wǎng)校的答疑板。學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，網(wǎng)校答疑老師會給出有針對性的解答。以下是稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目答疑精華，希望對備考的你有所幫助！
問題：針對非房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)，書上的差額納稅，沒有做應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）的，你歸納這里說是按應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）處理呢？老師如何考試應(yīng)如何處理分錄？
回答：營改增抵減的銷項(xiàng)稅額是針對差額征稅。
例題：某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司進(jìn)口融資租賃用設(shè)備一臺，進(jìn)口價3000000元，報關(guān)進(jìn)口時海關(guān)征收關(guān)稅600000元，增值稅612000元，分別取得海關(guān)關(guān)稅完稅憑證和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（本月報送電子數(shù)據(jù)，申請稽核比對），價款、稅款均已支付。
解析：
抵減的銷售額=600000÷（1+17%）=512820.51（元）
賬務(wù)處理：
借：固定資產(chǎn) 3512820.51
應(yīng)交稅費(fèi)——增（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額） 87179.49
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 612000
貸：銀行存款 4212000
對于非房地產(chǎn)銷售不動產(chǎn)是不同的。
時間是讓人猝不及防的東西，總是在偷偷的走著，為了幫助考生備考，正保會計網(wǎng)校2017年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生！各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計，提供免費(fèi)試聽、筆記、答疑等服務(wù)，各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況，自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.galtzs.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！
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