24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋(píng)果版本:8.7.20

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線(xiàn):點(diǎn)擊下載>

2017稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng):所得稅負(fù)債的確認(rèn)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/08/01 11:11:50 字體:

2017稅務(wù)師考試專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)

多選題 

下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的表述中,正確的有( )。

A.遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異

B.當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)考慮當(dāng)期是否能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額

C.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補(bǔ)虧損應(yīng)視為可抵扣暫時(shí)性差異,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

D.企業(yè)合并中形成的可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)

E.遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量應(yīng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用企業(yè)所得稅稅率確定

【正確答案】AE

【答案解析】本題考查遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B,當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)考慮將來(lái)是否能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)C,可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度的可彌補(bǔ)虧損應(yīng)視為可抵扣暫時(shí)性差異,并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);選項(xiàng)D,企業(yè)合并中形成的可抵扣暫時(shí)性差異,滿(mǎn)足遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),并調(diào)整合并中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額。

【教師提示】比較多的學(xué)員選項(xiàng)了B或D。大家對(duì)該知識(shí)點(diǎn)應(yīng)該是熟悉的,但是讀題的時(shí)候沒(méi)有注意細(xì)節(jié),思考不全面,建議大家做題的時(shí)候要仔細(xì),越是熟悉的地方越要注意。

下周繼續(xù)對(duì)第十七章內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)。大家要注意多理解、多總結(jié),腳踏實(shí)地的把每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)鞏固好。希望廣大學(xué)員能夠共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步,最終順利通過(guò)考試!

注:本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。

相關(guān)鏈接:

2017年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》易錯(cuò)題精選匯總

2017年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)