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2021《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目易錯(cuò)題:前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/07/26 18:42:03 字體:

合抱之木,生于毫末;百丈之臺(tái),起于壘土;千里之行,始于足下。稅務(wù)師備考需要我們做好一點(diǎn)一滴的積累,堅(jiān)持到底終能成功!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題和大家分享,以下是2021年7月19日~2021年7月25日《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題匯總及點(diǎn)評(píng),每周一期哦!

甲公司于2018年12月發(fā)現(xiàn),2017年少計(jì)了一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用500萬(wàn)元,所得稅申報(bào)表中未扣除該項(xiàng)折舊費(fèi)用,甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),甲公司在2018年因此項(xiàng)前期差錯(cuò)更正而調(diào)整的留存收益金額為(?。┤f(wàn)元。

A.337.50

B.375.00

C.125.00

D.205.50

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

留存收益的調(diào)整金額=500-500×25%=375(萬(wàn)元),本題會(huì)計(jì)處理是:

(1)借:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整管理費(fèi)用 500

     貸:累計(jì)折舊 500 

(2)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 125

     貸:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用 125

(3)借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 337.5

     盈余公積 37.5

     貸:以前年度損益調(diào)整 375

【教師提示】

本題考查前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理,關(guān)于此知識(shí)點(diǎn)的賬務(wù)處理需要熟記 。大家要注意多理解、多總結(jié),腳踏實(shí)地的把每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)鞏固好。希望廣大學(xué)員能夠共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步,最終順利拿下考試!

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