2015年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題精選（十五）

　　為了讓廣大學員通過練習，掌握相應知識點，正保會計網(wǎng)校精選了注冊會計師各科目的練習題，供學員練習，祝大家備考愉快。

　　1、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》的規(guī)定，企業(yè)應當根據(jù)組織架構(gòu)的設計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設置應當重點關注（　）。

　　A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況

　　B、內(nèi)部機構(gòu)設置的合理性

　　C、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果

　　D、內(nèi)部機構(gòu)運行的高效性

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》。企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應當重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問題的，應當采取有效措施加以改進。企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設置，應當重點關注內(nèi)部機構(gòu)設置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。

　　2、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第5號——企業(yè)文化》，企業(yè)文化建設過程中需要關注的主要風險包括（?。?。

　　A、安全生產(chǎn)措施不到位

　　B、忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突

　　C、產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益

　　D、缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第5號——企業(yè)文化》。企業(yè)文化建設需關注的主要風險：（1）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。（2）缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（3）缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。（4）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。選項AC屬于履行社會責任時需關注的風險。

　　3、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》，企業(yè)采購業(yè)務面臨的風險的來源包括（?。?。

　　A、采購計劃安排不合理

　　B、供應商選擇不當

　　C、客戶信用管理不到位

　　D、采購驗收不規(guī)范

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》?？蛻粜庞霉芾聿坏轿粚儆阡N售業(yè)務面臨的風險。

　　4、多選題

　　下列各項中，屬于工程項目的流程有（?。?。

　　A、工程立項

　　B、工程招標

　　C、工程造價

　　D、工程建設

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目》。工程項目的流程有：工程立項、工程招標、工程造價、工程建設、工程驗收。

　　5、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目》的相關規(guī)定，企業(yè)應當依法組建評標委員會。下列關于評標委員會的說法中，正確的有（?。?。

　　A、評標委員會應當客觀、公正地履行職務、遵守職業(yè)道德，對所提出的評審意見承擔責任

　　B、評標委員會應當按照招標文件確定的標準和方法，對投標文件進行評審和比較，擇優(yōu)選擇中標候選人

　　C、評標委員會不包括企業(yè)的代表

　　D、評標委員會成員和參與評標的有關工作人員對投標的相關信息具有保密義務

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目》。評標委員會由企業(yè)的代表和有關技術、經(jīng)濟方面的專家組成，選項C的說法錯誤。

　　6、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第12號——擔保業(yè)務》，企業(yè)作為擔保人應當遵循的原則包括（?。?。

　　A、公平原則

　　B、自愿原則

　　C、公開原則

　　D、互利原則

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第12號——擔保業(yè)務》。所稱擔保，是指企業(yè)作為擔保人按照公平、自愿、互利的原則與債權人約定，當債務人不履行債務時，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔相應法律責任的行為。

　　7、多選題

　　財務報告的內(nèi)部控制可以從下列哪些方面進行。（　）

　　A、財務報告的編制

　　B、財務報告的對外提供

　　C、財務報告的審計

　　D、財務報告的分析利用

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第14號——財務報告》。財務報告的內(nèi)部控制可以分為三個部分：財務報告的編制、財務報告的對外提供和財務報告的分析利用。

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