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2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(四十五)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小羊 2023/08/21 09:47:34 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選


多選題

下列關(guān)于稅收違法行為檢舉管理辦法表述正確的有( )。

A、檢舉人需實(shí)名檢舉

B、檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出由違法的納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)

C、檢舉人在檢舉過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)其所提供檢舉材料的真實(shí)性負(fù)責(zé),不得捏造、歪曲事實(shí),不得誣告、陷害他人,不得損害國家、社會(huì)、集體的利益和其他公民的合法權(quán)益

D、檢舉人不愿提供個(gè)人信息或者不愿公開檢舉行為的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密

【答案】CD
【解析】選項(xiàng)A,檢舉人可以實(shí)名檢舉,也可以匿名檢舉;選項(xiàng)B,檢舉稅收違法行為是檢舉人的自愿行為,檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)當(dāng)由其自行承擔(dān)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查關(guān)于稅收違法行為檢舉管理辦法。

舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成分級(jí)分類處理,特殊情況除外。查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報(bào)中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起3個(gè)月內(nèi)辦理完畢;案情復(fù)雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的, 可以延期。

多選題

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中,符合稅法規(guī)定的有(?。?。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) 

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況 

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí),對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相,但不能復(fù)制 

D、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,無稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕檢查 

【答案】
ABD
【解析】
稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí),對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

單選題

(2020年)下列稅務(wù)文書中,可以采用電子形式送達(dá)的是(?。?。

A、稅務(wù)處理決定書

B、稅收保全措施決定書

C、稅務(wù)行政許可受理通知

D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書

【答案】C
【解析】本題考核稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定。稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書(不含簡(jiǎn)易程序處罰)、稅收保全措施決定書、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書、阻止出境決定書以及稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議過程中使用的稅務(wù)文書等暫不適用稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定。

【點(diǎn)評(píng)】本題主要考查“稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定”。

1.電子送達(dá)的界定:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過電子稅務(wù)局等特定系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“特定系統(tǒng)”)向納稅人、扣繳義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱“受送達(dá)人”)送達(dá)電子版式稅務(wù)文書;

2.經(jīng)受送達(dá)人同意,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書;電子送達(dá)與其他送達(dá)方式具有同等法律效力;

3.受送達(dá)人同意采用電子送達(dá)的,簽訂《稅務(wù)文書電子送達(dá)確認(rèn)書》;

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書的,以電子版式稅務(wù)文書到達(dá)特定系統(tǒng)受送達(dá)人端的日期為送達(dá)日期,特定系統(tǒng)自動(dòng)記錄送達(dá)情況;

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)向受送達(dá)人送達(dá)電子版式稅務(wù)文書后,通過電話、短信等方式發(fā)送提醒信息。提醒服務(wù)不影響電子文書送達(dá)的效力;

6.受送達(dá)人需要紙質(zhì)稅務(wù)文書的,可以通過特定系統(tǒng)自行打印,也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳打??;

7.稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書(不含簡(jiǎn)易程序處罰)、稅收保全措施決定書、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書、阻止出境決定書以及稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議過程中使用的稅務(wù)文書等暫不適用本規(guī)定。

單選題

(2020年)下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中,可以設(shè)定納稅抵押的是(?。?。

A、土地所有權(quán) 

B、依法被查封的財(cái)產(chǎn) 

C、依法定程序確認(rèn)為違章的建筑物 

D、依法有權(quán)處分的國有房屋 

【答案】
D
【解析】
本題考核納稅抵押。可以抵押的財(cái)產(chǎn)包括:

(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物。

(2)抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。

(3)抵押人依法有權(quán)處分的國有房屋和其他地上定著物。

(4)抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。

(5)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財(cái)產(chǎn)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是可以抵押的財(cái)產(chǎn),除了掌握解析的內(nèi)容外,財(cái)產(chǎn)不得抵押的情形也要熟悉,下列財(cái)產(chǎn)不得抵押:

(1)土地所有權(quán)。

(2)土地使用權(quán),上述抵押范圍規(guī)定的除外。

(3)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的

教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施。學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的

事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,可以以其教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施以外的財(cái)

產(chǎn)為其應(yīng)繳納的稅款及滯納金提供抵押。

(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)。

(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)。

(6)依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物。

(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財(cái)產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)。

(8)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他不予抵押的財(cái)產(chǎn)。

多選題

下列各項(xiàng)中符合稅收違法行為檢舉管理辦法規(guī)定的有(?。?。

A、檢舉人可以實(shí)名檢舉,也可以匿名檢舉

B、檢舉稅收違法行為是檢舉人的自愿行為,檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)當(dāng)由其自行承擔(dān)

C、多人聯(lián)名進(jìn)行實(shí)名檢舉的,一律以檢舉材料的第一署名人為第一聯(lián)系人

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與檢舉事項(xiàng)或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避

【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C,多人聯(lián)名進(jìn)行實(shí)名檢舉的,應(yīng)當(dāng)確定第一聯(lián)系人;未確定的,以檢舉材料的第一署名人為第一聯(lián)系人。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查稅收違法行為檢舉管理辦法。該內(nèi)容暫時(shí)未考查過,有考查的可能性,掌握一下總結(jié)的重點(diǎn)內(nèi)容。

檢舉人

檢舉稅收違法行為的單位、個(gè)人

被檢舉人

被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人

稅收違法行為

涉嫌偷稅(逃避繳納稅款),逃避追繳欠稅,騙稅,虛開、偽造、變?cè)彀l(fā)票,以及其他與逃避繳納稅款相關(guān)的稅收違法行為。

檢舉方式

書信、電話、傳真、網(wǎng)絡(luò)、來訪等形式
可以實(shí)名檢舉,也可以匿名檢舉

舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成分級(jí)分類處理,特殊情況除外。查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報(bào)中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起3個(gè)月內(nèi)辦理完畢;案情復(fù)雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的,可以延期;

暫存待查的檢舉材料,若在受理之日起2年內(nèi)未收到有價(jià)值的補(bǔ)充材料,可以銷毀。

單選題

根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》規(guī)定,不予受理的檢舉材料,登記檢舉事項(xiàng)的基本信息和不予受理原因后,經(jīng)批準(zhǔn)可以銷毀。有批準(zhǔn)權(quán)限的是(    )。

A、本級(jí)稽查局負(fù)責(zé)人 

B、上級(jí)稽查局負(fù)責(zé)人 

C、本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人 

D、國家稅務(wù)總局稽查局負(fù)責(zé)人 

【答案】
A
【解析】
不予受理的檢舉材料,登記檢舉事項(xiàng)的基本信息和不予受理原因后,經(jīng)本級(jí)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以銷毀。

單選題

根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》規(guī)定,除特殊情況外,舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成分級(jí)分類處理。這一規(guī)定的期限是(    )。

A、檢舉事項(xiàng)受理之日起5個(gè)工作日內(nèi) 

B、檢舉事項(xiàng)受理之日起7個(gè)工作日內(nèi) 

C、檢舉事項(xiàng)受理之日起10個(gè)工作日內(nèi) 

D、檢舉事項(xiàng)受理之日起15個(gè)工作日內(nèi) 

【答案】
D
【解析】
舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成分級(jí)分類處理,特殊情況除外。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的是檢舉事項(xiàng)的處理的相關(guān)規(guī)定。
該知識(shí)點(diǎn)中還有一處與時(shí)間相關(guān)需要引起大家注意:查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報(bào)中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起三個(gè)月內(nèi)辦理完畢;案情復(fù)雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的,可以延期。

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