2017注會《公司戰(zhàn)略》知識點：合同管理

知識點：合同管理 

企業(yè)與職工簽訂的勞動合同，不適用本指引。

一、合同管理需關(guān)注的風(fēng)險

1.未訂立合同，未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同，合同對方主體資格為達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。

2.合同為全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。

3.合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。

二、內(nèi)部控制要求與措施

（一）合同的訂立

1.企業(yè)對外發(fā)生的經(jīng)濟行為，除技師結(jié)清飛方式外，還應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)商、談判等結(jié)果，擬定合同文本，按照自愿、公平原則，明確雙方的權(quán)力義務(wù)和違約責(zé)任，做到條款內(nèi)容完整，表述嚴謹準確，相關(guān)手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合同文本進行嚴格審核，重點關(guān)注合同的主體，內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對雙方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確等。企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門審核。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與雙方當(dāng)事人簽署合同。

5.愜意應(yīng)當(dāng)加強合同專用章的保管制度。

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國家機密。

（二）合同的履行

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則嚴格履行合同，對合同履行實行有效監(jiān)控，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，確保合同全面有效履行。

2.合同履行過程中發(fā)現(xiàn)有顯示公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情況，或因政策調(diào)整、市場變化等客觀因素，已經(jīng)可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時報告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)按照國家的相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時效內(nèi)與雙方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序技術(shù)報告。合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議。合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

4.企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

5.合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔。詳細登記合同的訂立、履行和變更等情況，實行合同的全過程封閉管理。

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評估制度，至少與每年年末對合同履行情況和重大合同履行的情況進行分析報告評估，、對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在不足，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度。       

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