24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

中級會計職稱《中級會計實務》答疑精華:暫時性差異

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/10/18 15:50:23 字體:

中級會計職稱備考過程中總會產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效的備考2018中級會計職稱考試,正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級會計職稱學員普遍出現(xiàn)的問題,并給出詳細答疑。以下是關于《中級會計實務》中“暫時性差異”提出的相關問題及解答,希望對大家有幫助!

提問

老師什么時候用可抵扣差異,什么時候用應納稅差異?

回復

暫時性差異,是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額影響的不同,分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。

某些不符合資產(chǎn)、負債的確認條件,未作為財務報告中資產(chǎn)、負債列示的項目,

如果按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎,該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也構(gòu)成暫時性差異。

(一)應納稅暫時性差異

應納稅暫時性差異,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。

應納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況:

1.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎

2.負債的賬面價值小于其計稅基礎

(二)可抵扣暫時性差異

可抵扣暫時性差異,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。

可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況:

1.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎

2.負債的賬面價值大于其計稅基礎

推薦閱讀:

2018年中級會計職稱考試各科目答疑精華匯總

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號