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2023中級會計實務(wù)答疑精華:遞延所得稅資產(chǎn)和負債

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2023/03/29 11:14:48 字體:

學(xué)習(xí)中級會計職稱考試的過程中難免會產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效學(xué)習(xí),正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,并給出詳細答疑。以下是關(guān)于中級會計職稱中級會計實務(wù)答疑精華,希望對大家有幫助!

中級會計實務(wù)答疑精華

6.資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算原理

項目
計算方法
稅前會計利潤
來自會計口徑利潤
永久性差異
會計認可而稅務(wù)上不認可的支出
稅務(wù)認可而會計上不認可的收入
會計認可而稅務(wù)上不認可的收入
稅務(wù)認可而會計上不認可的支出
暫時性差異
新增可抵扣暫時性差異
轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異
轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異
新增應(yīng)納稅暫時性差異
應(yīng)稅所得
推算認定
應(yīng)交稅費
應(yīng)稅所得×稅率 
遞延所得稅資產(chǎn)
借記
新增可抵扣暫時性差異×稅率
貸記
轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異×稅率
遞延所得稅負債
貸記
新增應(yīng)納稅暫時性差異×稅率
借記
轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異×稅率
本期所得稅費用
倒擠認定

提問:

為什么在計算應(yīng)納稅所得額時,用會計口徑稅前利潤,加新增可抵扣暫時性差異,減去應(yīng)納稅暫時性差異,怎么理解

回答:

因為應(yīng)納稅暫時性差異以后多交稅,本期少交稅,這是納稅均衡原則

因為可抵扣暫時性差異以后少交稅,本期多交稅即納稅調(diào)增,這是納稅均衡原則

注:以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板,網(wǎng)校老師會針對已購課學(xué)員提出的問題進行答疑。

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