2023中級會計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華：遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：上好佳 2023/03/29 11:14:48　字體：大小

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中級會計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華

6.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算原理

項(xiàng)目	計(jì)算方法
稅前會計(jì)利潤	來自會計(jì)口徑利潤
永久性差異	＋	會計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的支出
		稅務(wù)認(rèn)可而會計(jì)上不認(rèn)可的收入
	－	會計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的收入
		稅務(wù)認(rèn)可而會計(jì)上不認(rèn)可的支出
暫時(shí)性差異	＋	新增可抵扣暫時(shí)性差異
		轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
	－	轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異
		新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
應(yīng)稅所得	推算認(rèn)定
應(yīng)交稅費(fèi)	應(yīng)稅所得×稅率
遞延所得稅資產(chǎn)	借記	新增可抵扣暫時(shí)性差異×稅率
	貸記	轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異×稅率
遞延所得稅負(fù)債	貸記	新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×稅率
	借記	轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×稅率
本期所得稅費(fèi)用	倒擠認(rèn)定