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2021年中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華：?追溯調(diào)整對所得稅影響
學(xué)習(xí)中級會(huì)計(jì)職稱考試的過程中難免會(huì)產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于中級會(huì)計(jì)職稱中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華，希望對大家有幫助！
提問：
追溯調(diào)整對所得稅影響，遞延所得稅什么時(shí)候調(diào)所得稅，什么時(shí)候調(diào)應(yīng)交所得稅
回答：
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，在調(diào)整時(shí)涉及所得稅時(shí)，有時(shí)調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，有時(shí)調(diào)整遞延所得稅，應(yīng)該如何區(qū)分？
首先，要看題目說明進(jìn)行處理，如果題目中說明“假定資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅”或者有其他說明，那么處理中涉及損益的，都應(yīng)該調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅”。如果沒有說明，但稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理對損益調(diào)整事項(xiàng)處理的口徑一致的，則應(yīng)考慮應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的調(diào)整；如果不一致，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，則調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
另外，要看該日后事項(xiàng)是發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前還是匯算清繳之后，如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的應(yīng)調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅，如果是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的，要調(diào)整遞延所得稅。
注：以上答疑精華來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
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