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中級會計職稱：計算應(yīng)交所得稅
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中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》答疑精華：計算應(yīng)交所得稅
2015年中級會計職稱考試時間——9月12日即將到來，備考時間日益緊迫。為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《中級會計實務(wù)》第十六章“所得稅”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
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詳細問題描述： 請問老師計算應(yīng)交所得稅時，有什么簡易計算公式嗎？ 答疑老師回復(fù)： 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率 應(yīng)納稅所得額的計算有兩種方法： 一種是從資產(chǎn)負債表的角度：應(yīng)納稅所得額＝稅前會計利潤+（本期末累計可抵扣暫時性差異-上期末累計可抵扣暫時性差異）-（本期末累計應(yīng)納稅暫時性差異-上期末累計應(yīng)納稅暫時性差異）+/-其他納稅調(diào)整事項； 理解：可抵扣暫時性差異是指可以抵扣未來期間可以抵扣應(yīng)交的所得稅，所以本期發(fā)生時就應(yīng)該調(diào)增本期的應(yīng)納稅所得額；而應(yīng)納稅暫時性差異是指未來期間應(yīng)納稅的暫時性差異，也就是說未來需要納稅的，所以本期確認的時候就應(yīng)該調(diào)減本期的應(yīng)納稅所得額。 一種是從損益的角度考慮，應(yīng)納稅所得額=會計利潤+按照會計準則計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用+/-計入利潤表的費用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額+/-計入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得的收入之間的差額-稅法規(guī)定不征稅收入+/-其他需要調(diào)整的因素。 祝您學(xué)習(xí)愉快！ |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.galtzs.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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