新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
《中級會計實務》知識點：負債的計稅基礎（05.31）
2016年中級會計職稱考試補報名時間已經(jīng)公布（點擊查看>>）！以下為正保會計網(wǎng)校論壇學員為大家整理的中級會計職稱《中級會計實務》知識點，希望對大家有所幫助。2016年中級會計職稱考試的備考時間越來越緊張了，你準備好了嗎？
知識點：負債的計稅基礎
負債的計稅基礎：是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可于抵扣的金額，即負債的計稅基礎=賬面價值—未來可稅前列支的金額。
1、預計負債
（1）相關支出實際發(fā)生時允許稅前扣除：計稅基礎=0，例如產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同和重組義務等。
（2）相關支出實際發(fā)生時不允許稅前扣除：計稅基礎=賬面價值，例如債務擔保等。
2、預收賬款
（1)稅法規(guī)定的收入確認時點與會計規(guī)定相同：計稅基礎=賬面價值
（2）稅法規(guī)定的收入確認時點與會計規(guī)定不同：計稅基礎=0
3、應付職工薪酬
一般情況下，計稅基礎=賬面價值
【提示】職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除；超過部分準予結轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，計稅基礎不等于賬面價值。
4、其他負債
一般情況下，計稅基礎=賬面價值，例如因罰款、滯納金等稅法不允許稅前扣除的費用形成的負債。
【備注】負債計稅基礎的確定，關鍵是看稅法規(guī)定以后期間能否扣除，如不能稅前扣除，則計稅基礎等于賬面價值。
為方便廣大考生高效備考，網(wǎng)校持續(xù)更新中級會計職稱知識點，同時為考生開設了特色班、精品班、實驗班、
定制班
、移動班不同輔導班次，考生可以根據(jù)自身情況進行選擇。另外，為配合網(wǎng)校輔導課程特推出2016中級會計職稱夢想成真輔導書，現(xiàn)在訂購，限時尊享7折優(yōu)惠并且購書送價值1500元大禮包（詳情>>）！
推薦閱讀：
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號