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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練： 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量（2023.06.16）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2023/06/16 09:09:35　字體：大 小

夢(mèng)想是不會(huì)發(fā)光的，發(fā)光的是永不停歇，追逐夢(mèng)想的我們。備考中級(jí)會(huì)計(jì)，刷題是必不可少的步驟。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校每天都會(huì)提供《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題，助大家做好題，決勝中級(jí)會(huì)計(jì)！

多選題

下列各項(xiàng)中，正確的有（?。?。

A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出 

B、遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)的一種負(fù)債 

C、遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)均會(huì)影響所得稅費(fèi)用的金額 

D、非同一控制下的企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 

查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】
選項(xiàng)C，遞延所得稅負(fù)債可能影響所得稅費(fèi)用，也可能影響所有者權(quán)益，還有可能影響商譽(yù)或營業(yè)外收入。選項(xiàng)Ｄ，非同一控制下免稅合并的情況下，稅法不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 0，雖然產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但是確認(rèn)該部分暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目為商譽(yù)，則意味著進(jìn)一步增加商譽(yù)的價(jià)值，此時(shí)會(huì)形成死循環(huán)，所以此時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（06.16）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（06.16）

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