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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

那更正以前年度匯算請教表時，需要做賬務處理？還是在2024年08月已經(jīng)做了賬務處理了
東老師 ??| 提問時間：01/10 15:20

#實務#

兩種方式都是可以的，沒有問題

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送客戶禮品計什么科目
家權老師 ??| 提問時間：01/10 15:19

#實務#

那個計入銷售費用-業(yè)務招待費

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注冊資本100萬，凈利潤1000萬如何提盈余公積
家權老師 ??| 提問時間：01/10 15:19

#實務#

直接按凈利潤1000萬*10%提盈余公積

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老師賬套沒法刪除嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：01/10 15:16

#實務#

您好，比如金蝶登錄金蝶軟件，并進入賬套管理界面。選擇需要刪除的賬套，并點擊相應的刪除按鈕或菜單選項。系統(tǒng)可能會彈出確認對話框，要求用戶確認是否真的要刪除所選賬套。確認無誤后，點擊“確定”或“刪除”按鈕，完成賬套的刪除操作

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老師，計提公司充電站電費為什么是借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入？為什么不是借：管理費用，貸：應付賬款？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：01/10 15:15

#實務#

您好，這個是你們支出的，還是收到的？

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股東轉賬給公司備注投資使用，可以入賬實收資本嗎？
小愛老師 ??| 提問時間：01/10 15:09

#實務#

您好，可以入實收資本的，最好公司再開個收據(jù):用途投資款，讓股東簽字

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老師請問這道題就是銷售房地產(chǎn)的銷售收入計算土地增值稅用的是不含稅收入.先做了價稅分離的
樸老師 ??| 提問時間：01/10 15:09

#實務#

先算不含稅銷售收入為 6300÷(1 + 9%)≈5779.82 萬元，扣除項目金額：取得土地使用權 800 萬、開發(fā)成本 1500 萬、開發(fā)費用 615 萬（利息 500 萬加 (800 + 1500)×5%）、稅金 49.32 萬（增值稅 493.18 萬乘 (7% + 3%)）、加計扣除 460 萬（(800 + 1500)×20%），總計 3424.32 萬，增值額 2355.5 萬，增值率約 68.79%，適用稅率 40%、速算扣除系數(shù) 5%，土地增值稅 770.98 萬。

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為什么這題計算增值額時候沒用不含稅收入？本題的銷售收入應該是含稅收入的
樸老師 ??| 提問時間：01/10 15:08

#實務#

一般計算思路在計算土地增值稅的增值額時，確實應該使用不含稅收入。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，如果取得的是含稅銷售收入，需要將其換算為不含稅收入。換算公式為：不含稅收入 = 含稅收入 ÷（1 + 適用稅率）。本題可能的情況題目信息不完整或有誤：有可能題目本身在給出銷售收入時，應該明確注明是含稅還是不含稅，但卻沒有注明，導致出現(xiàn)這種疑惑?；蛘叱鲱}者默認該收入為不含稅收入，但沒有進行說明，這是出題不夠嚴謹?shù)牡胤健?特殊規(guī)定或假設：在某些特定的題目設定或簡化計算的情況下，可能會直接給出所謂的 “收入”，并默認為不含稅收入進行后續(xù)計算，但這種情況應該在題目中有所提示。

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企業(yè)注銷，工會賬戶有余額，怎么處理合規(guī)？
宋生老師 ??| 提問時間：01/10 15:07

#實務#

你好，轉回公司對公賬戶。然后退還給股東

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房屋已建成，完成竣工驗收，但剩余質保金未付，可以轉固定資產(chǎn)嗎？
文文老師 ??| 提問時間：01/10 15:03

#實務#

可以，剩余質保金未付，可以轉固定資產(chǎn)

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農村自來水向農村用戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)用戶收取水費，這個按比例免征是怎么算的
樸老師 ??| 提問時間：01/10 14:57

#實務#

同學你好增值稅免征計算首先確定向農村居民供水的收入金額，以及總供水收入金額（包括向農村居民和城鎮(zhèn)居民供水的收入總和）。然后計算向農村居民供水收入占總供水收入的比例，即：向農村居民供水收入 ÷ 總供水收入。根據(jù)這個比例來確定免征增值稅的金額。例如，總供水收入為 100 萬元，其中向農村居民供水收入為 30 萬元，那么比例為 30÷100 = 30%。如果該飲水工程運營管理單位當期應繳納的增值稅為 20 萬元，則可免征的增值稅金額為 20 萬元 ×30% = 6 萬元。其他稅種（契稅、印花稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅）免征計算同理，確定向農村居民供水量和總供水量。計算向農村居民供水量占總供水量的比例，即：向農村居民供水量 ÷ 總供水量。按照這個比例來確定各稅種的免征金額。比如，總供水量為 10000 立方米，向農村居民供水量為 4000 立方米，比例為 4000÷10000 = 40%。若當期應繳納的房產(chǎn)稅為 5 萬元，則可免征的房產(chǎn)稅金額為 5 萬元 ×40% = 2 萬元。

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未分配利潤為負，本年利潤為正，請問本年需要提盈余公積嗎？
文文老師 ??| 提問時間：01/10 14:56

#實務#

本年，不需要提盈余公積

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像是個人投資的項目資金取得的相關年化利息，我們需要繳納什么稅嗎？
文文老師 ??| 提問時間：01/10 14:56

#實務#

需要代扣代繳利息個稅

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A公司是一般納稅人，子公司B公司是小規(guī)模。A公司開普票含稅113元給B公司。A公司和B公司做合并報表，A收入是100元不含稅價，B公司成本是113元含稅價，內部交易相互抵消后，現(xiàn)在因為這13元稅金導致合并報表不平，請問中間的稅金做到哪里？分錄是什么？
樸老師 ??| 提問時間：01/10 14:47

#實務#

同學你好抵銷內部交易的收入和成本 A 公司確認收入的分錄：借：應收賬款 113 貸：主營業(yè)務收入 100 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 13 B 公司確認成本的分錄：借：庫存商品 113 貸：應付賬款 113 編制合并報表時的抵銷分錄抵銷內部交易的收入和成本：借：主營業(yè)務收入 100 貸：主營業(yè)務成本 100 對于 A 公司確認的銷項稅額和 B 公司存貨中包含的進項稅額（雖然 B 公司是小規(guī)模納稅人，但在合并層面仍需考慮增值稅的影響），由于這部分增值稅在集團內部并未真正實現(xiàn)對外的流轉，所以需要將其抵銷，同時確認一項遞延所得稅資產(chǎn)（假設適用的所得稅稅率為 25%）：借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.25（13×25%）貸：所得稅費用 3.25

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老師，季末人數(shù)，如果9月末是9人。12月末人數(shù)是20人，那季末人數(shù)怎么填
家權老師 ??| 提問時間：01/10 14:46

#實務#

那季末人數(shù)填20人就是了

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老師我們公司跨月開具的紅字發(fā)票，同時也收到跨越紅字發(fā)票，當時在賬務上不是做的進項稅轉出，是直接負數(shù)沖回，然后我看余額表，應交稅費進項稅這一欄余額是在貸方，這個還需要調整嗎？怎么調整??？
宋生老師 ??| 提問時間：01/10 14:44

#實務#

你好，寫到借方好理解一些

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電子稅務局怎么撤銷進銷項稅額統(tǒng)計確認
郭老師 ??| 提問時間：01/10 14:39

#實務#

增值稅申報了嗎？先把你的增值稅申報表作廢，然后你再去抵扣勾選里面統(tǒng)計確認，選擇所屬期這個月選擇12月份。

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老師您好，我們公司購買個人的二手車，分對公和對私兩筆付的款，都是付給個人的，二手車發(fā)票開的是對方掛靠的公司，付的款里邊包含一部分交強險，保險公司也給我公司開票了，這個賬要怎么走呢
宋生老師 ??| 提問時間：01/10 14:37

#實務#

你好這個你最好讓對方寫個委托收款協(xié)議，委托這個人來收這筆錢。

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老師你好，我們是建筑公司。收到中交供應鏈保利產(chǎn)品，我們又找銀行貼現(xiàn)，這種財務如何做賬
郭老師 ??| 提問時間：01/10 14:33

#實務#

借應收票據(jù)，貸，應收賬款，借銀行存款，財務費用貼現(xiàn)息貸應收票據(jù)。

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老師，請問一下申報經(jīng)營所得的時候需要把營業(yè)外收入加進收入總額去申報嗎？
家權老師 ??| 提問時間：01/10 14:30

#實務#

是的，那個需要加進去的哈

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老師銀行回單：a公司付a公司銀行不同備注還貸款分錄是借：財務費用貸：銀行存款嗎
郭老師 ??| 提問時間：01/10 14:29

#實務#

借銀行存款貸銀行存款公戶之間轉賬

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材料領用會計分錄的影響因素有哪些？
秦老師 ??| 提問時間：11/27 17:53

#會計實務#

材料領用會計分錄的影響因素主要包括以下幾個方面： 1. 領用材料的種類和數(shù)量：不同種類和數(shù)量的材料領用會涉及到不同的會計科目和金額。 2. 材料的單價和總價：材料的單價和總價會直接影響到領用材料的成本。 3. 材料的存貨賬面價值：領用材料會導致存貨賬面價值的減少。 4. 材料領用的部門或人員：不同部門或人員領用材料會涉及到不同的成本中心和責任中心。 5. 材料領用的時間：材料領用的時間會影響到會計期間的成本分配和計量。綜上所述，材料領用會計分錄的影響因素包括領用材料的種類和數(shù)量、材料的單價和總價、材料的存貨賬面價值、材料領用的部門或人員以及材料領用的時間等。

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如果12000元的收入需要繳納個人所得稅，稅額是多少？
李老師 ??| 提問時間：11/27 17:34

#會計實務#

根據(jù)中國稅法規(guī)定，個人所得稅的計算方式是根據(jù)收入額和適用稅率來計算的。個人所得稅的稅率根據(jù)收入額的不同而有所不同，分為7個級別，具體稅率如下： - 不超過36000元的部分，稅率為3% - 超過36000元至144000元的部分，稅率為10% - 超過144000元至300000元的部分，稅率為20% - 超過300000元至420000元的部分，稅率為25% - 超過420000元至660000元的部分，稅率為30% - 超過660000元至960000元的部分，稅率為35% - 超過960000元的部分，稅率為45% 根據(jù)你提供的信息，收入為12000元，根據(jù)個人所得稅的稅率表，可以計算出個人所得稅額為：稅額 = 12000 * 3% = 360元所以，12000元的收入需要繳納個人所得稅360元。

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工業(yè)會計核算方式的特點是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：11/27 17:21

#會計實務#

工業(yè)會計核算方式的特點主要包括以下幾個方面： 1. 成本核算：工業(yè)企業(yè)的核算重點是成本核算，即對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項成本進行記錄和分析。工業(yè)企業(yè)的成本核算包括原材料成本、直接人工成本、制造費用等各項成本的核算。 2. 生產(chǎn)過程核算：工業(yè)企業(yè)的核算主要關注生產(chǎn)過程中的各個環(huán)節(jié)，包括原材料采購、生產(chǎn)加工、成品入庫等環(huán)節(jié)的核算。通過對生產(chǎn)過程的核算，可以了解企業(yè)的生產(chǎn)效率和成本控制情況。 3. 分部核算：工業(yè)企業(yè)通常會按照產(chǎn)品線、生產(chǎn)車間、工段等進行分部核算。通過對各個分部的核算，可以評估各個分部的經(jīng)營狀況，為管理決策提供依據(jù)。 4. 報表編制：工業(yè)企業(yè)的會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。這些報表反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務狀況和現(xiàn)金流量情況，為企業(yè)的經(jīng)營管理提供了重要的信息。 5. 成本控制：工業(yè)企業(yè)需要通過成本控制來實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。通過對成本的核算和分析，可以找出成本高的環(huán)節(jié)和原因，并采取相應的措施進行成本控制和降低。總之，工業(yè)會計核算方式的特點是注重成本核算、生產(chǎn)過程核算、分部核算、報表編制和成本控制，以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。

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營業(yè)收入利潤率下降的原因有哪些？
王一老師 ??| 提問時間：11/27 15:30

#會計實務#

營業(yè)收入利潤率下降的原因可能有以下幾個方面： 1. 銷售價格下降：如果產(chǎn)品或服務的銷售價格下降，營業(yè)收入就會減少，從而導致利潤率下降。 2. 成本上升：如果生產(chǎn)成本、勞動力成本、原材料成本等成本上升，而銷售價格沒有相應提高，營業(yè)收入利潤率就會下降。 3. 銷售量下降：如果產(chǎn)品或服務的銷售量下降，營業(yè)收入就會減少，從而導致利潤率下降。 4. 營銷費用增加：如果企業(yè)為了提升銷售額而增加了營銷費用，而銷售額的增長沒有達到預期，營業(yè)收入利潤率就會下降。 5. 管理費用增加：如果企業(yè)為了提升管理效率而增加了管理費用，而管理效率的提升效果不明顯，營業(yè)收入利潤率就會下降。 6. 資金成本增加：如果企業(yè)的借款利率上升或者資金成本增加，營業(yè)收入利潤率就會下降。 7. 稅負增加：如果企業(yè)的稅負增加，營業(yè)收入利潤率就會下降。 8. 市場競爭加?。喝绻袌龈偁幖觿。髽I(yè)可能不得不降低銷售價格或增加營銷費用以爭取市場份額，從而導致營業(yè)收入利潤率下降。需要注意的是，這些原因可能是單獨的原因，也可能是相互關聯(lián)的原因。企業(yè)應該對這些原因進行分析，并采取相應的措施來提高營業(yè)收入利潤率。

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未上牌的新車能否購買車險？
歐陽老師 ??| 提問時間：11/27 13:52

#會計實務#

未上牌的新車是指車輛尚未完成相關手續(xù)，如車輛登記、上牌等。一般情況下，購買車險需要車輛已經(jīng)完成相關手續(xù)并獲得合法的行駛證。因此，未上牌的新車一般是不能購買車險的。然而，有些保險公司可能提供臨時保險，即在車輛尚未上牌的情況下，為車輛提供臨時的保險保障。這種臨時保險通常只能保障車輛在特定時間段內的損失，具體保險期限和保險范圍需根據(jù)保險公司的規(guī)定而定。因此，如果你購買了一輛未上牌的新車，建議你咨詢保險公司，了解他們是否提供臨時保險，并了解保險的具體條款和保險期限，以確保車輛在未上牌期間能夠得到一定的保障。

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在會計實務中，為什么需要計算時間差？舉例說明其應用場景。
秦老師 ??| 提問時間：11/27 13:33

#會計實務#

在會計實務中，計算時間差是為了確定某一事件或交易發(fā)生的具體時間段，以便正確記錄和報告相關的會計信息。時間差的計算可以用于以下場景： 1. 計算利息收入或支出：在借貸關系中，利息的計算通常是基于時間差的。例如，如果一筆貸款的利率是年利率6%，借款期限為一年，那么計算利息收入或支出時，需要計算實際借款天數(shù)與一年之間的時間差。 2. 計算折舊費用：折舊費用的計算通常是基于資產(chǎn)的使用壽命和使用時間的時間差。例如，一臺機器的預計使用壽命為5年，而在當年只使用了3個月，那么折舊費用的計算就需要考慮這個時間差。 3. 計算期間費用：會計報告通常是按照一定的會計期間進行的，如月度、季度或年度。在計算期間費用時，需要考慮具體的時間段。例如，某公司在某個月份發(fā)生了一筆費用，但這筆費用涉及到前后兩個月份的業(yè)務，那么在報告該費用時，需要計算出具體的時間差。 4. 計算資產(chǎn)負債表和利潤表的期末余額：資產(chǎn)負債表和利潤表的期末余額通常是基于特定會計期間的。在編制這些財務報表時，需要計算出期初余額與發(fā)生額之間的時間差，以確保準確反映特定會計期間的經(jīng)濟狀況和業(yè)績。總之，計算時間差在會計實務中是非常重要的，它能夠確保會計信息的準確性和可靠性，同時也能夠滿足會計準則和法規(guī)的要求。

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殘保金退回會計分錄中的借方和貸方分別代表什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：11/27 12:30

#會計實務#

在殘保金退回的會計分錄中，借方代表殘保金退回的金額，貸方代表應收賬款或預收款項的減少。具體來說，借方金額記錄了殘保金退回的金額，表示公司收到了退回的殘保金，增加了現(xiàn)金或銀行存款等資產(chǎn)賬戶的余額。貸方金額記錄了應收賬款或預收款項的減少，表示公司減少了應收賬款或預收款項的余額。這是因為殘保金退回意味著公司不再需要收取該款項，或者該款項已經(jīng)歸還給客戶。

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上海個稅起征點的調整對納稅人有何影響？
秦老師 ??| 提問時間：11/27 12:15

#會計實務#

上海個稅起征點的調整對納稅人有以下影響： 1. 減輕個人稅負：個稅起征點的調整意味著納稅人在達到起征點之前的收入將不再需要繳納個人所得稅，從而減輕了個人的稅負。 2. 增加可支配收入：個稅起征點的提高將使納稅人的可支配收入增加，因為他們可以在達到起征點之前多留下一部分收入。 3. 刺激消費：個稅起征點的提高有助于增加納稅人的可支配收入，從而激發(fā)他們的消費欲望，促進經(jīng)濟增長。 4. 促進就業(yè)：個稅起征點的提高可以減輕低收入群體的稅負，從而降低了他們的就業(yè)門檻，促進了就業(yè)機會的增加。總之，上海個稅起征點的調整對納稅人有利，可以減輕個人稅負、增加可支配收入、促進消費和就業(yè)。

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在途物資是指什么？（知識點：在途物資的定義）
歐陽老師 ??| 提問時間：11/27 12:08

#會計實務#

在途物資是指已經(jīng)發(fā)生采購或訂購，但尚未到達企業(yè)倉庫或工廠的物資。這些物資已經(jīng)在途中運輸，但還未到達目的地。在途物資通常是由于采購過程中的運輸時間較長而導致的。在途物資對于企業(yè)來說是一種資產(chǎn)，因為它們已經(jīng)支付了采購費用，但還未收到實際物資。在會計上，企業(yè)需要將在途物資列入資產(chǎn)負債表，并在財務報表中披露相關信息。

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