00:10:00
問題已解決
A公司是一般納稅人，子公司B公司是小規(guī)模。A公司開普票含稅113元給B公司。A公司和B公司做合并報表，A收入是100元不含稅價，B公司成本是113元含稅價，內(nèi)部交易相互抵消后，現(xiàn)在因為這13元稅金導致合并報表不平，請問中間的稅金做到哪里？分錄是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好
抵銷內(nèi)部交易的收入和成本
A 公司確認收入的分錄：
借：應(yīng)收賬款 113
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13
B 公司確認成本的分錄：
借：庫存商品 113
貸：應(yīng)付賬款 113
編制合并報表時的抵銷分錄
抵銷內(nèi)部交易的收入和成本：
借：主營業(yè)務(wù)收入 100
貸：主營業(yè)務(wù)成本 100
對于 A 公司確認的銷項稅額和 B 公司存貨中包含的進項稅額（雖然 B 公司是小規(guī)模納稅人，但在合并層面仍需考慮增值稅的影響），由于這部分增值稅在集團內(nèi)部并未真正實現(xiàn)對外的流轉(zhuǎn)，所以需要將其抵銷，同時確認一項遞延所得稅資產(chǎn)（假設(shè)適用的所得稅稅率為 25%）：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.25（13×25%）
貸：所得稅費用 3.25
01/10 14:48
m9302_20866 
01/10 16:07
如果公司以前年度虧損，利潤都用來彌補前期的虧損，還需要確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
樸老師 
01/10 16:11
同學你好
分兩種情況
m9302_20866
01/10 16:49
編制合并報表時的抵銷分錄 抵銷內(nèi)部交易的收入和成本： 借：主營業(yè)務(wù)收入 100 貸：主營業(yè)務(wù)成本 100
我的子公司的主營業(yè)務(wù)成本是113，怎么只抵扣了100，剩下的13在哪里？那合并報表的子公司的成本還沒全部抵完
樸老師
01/10 16:50
剩下的還是在成本里面
閱讀 49
描述你的問題，直接向老師提問
571
意見反饋
