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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

老師，23年度我公司一筆銷售收入全額開具了發(fā)票，24年度合同總金額發(fā)生變更，減少了原合同，減少部分本年我開具了紅字發(fā)票，我想申請退23年度所得稅，收入我應該如何做賬？
宋生老師 ??| 提問時間：12/30 15:00

#CPA#

你好，你應該借，應收賬款，但以前年度損益調整應交稅費，應交增值稅金額寫負數(shù)。

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老師，這個答案是不是錯了？正確的應該是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/30 14:48

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：答案是正確的，第１個分錄，交稅是按照實際發(fā)生的銷售收入所以計稅基礎是２０００，而合并報表的角度賬面價值是１４００，所以差異是６００，遞延所得稅資產(chǎn)是６００＊０．２５第２個分錄結轉到期末的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是７５０所以當期的７５０－１５０＝６００祝您學習愉快！

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企業(yè)匯算清繳時檢查發(fā)現(xiàn)，上年為本企業(yè)管理人員購入的一批福利商品不含稅價200 000元。借：管理費用200 000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)26 000 貸：銀行存款22 6000 稅率13%，城建稅和附加合計10%。怎么調賬呀？
郭老師 ??| 提問時間：12/30 14:36

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：涉及損益科目的通過以前年度損益調整購買的時候是通過庫存商品所以是借：庫存商品２００　０００　貸：以前年度損益調整——管理費用２００?。埃埃?祝您學習愉快！

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@賈蘋果老師 1.（單選）2×24年10月30日，甲公司公布了經(jīng)董事會批準的員工結構優(yōu)化計劃，50歲以上生產(chǎn)部門的員工，45歲以上研發(fā)部門和銷售部門的員工，可自愿選擇離職，按服務年限獲得相應的補償金，在辦理離職手續(xù)后半年內按月平均支付。該計劃自公布之日起立即生效且不可撤銷，有效期至2×25年2月28日。2×24年11月，部分員工自愿選擇離職，并于2×24年11月30日辦理離職手續(xù)，應支付的補償金為240萬元，2×24年12月又有部分員工自愿辦理離職，并于2×24年12月31日辦理離職手續(xù)，應支付的補償金為300萬元。此外，甲公司預計在2×25年上述計劃有效期內，很可能還會有部分員工選擇離職，預計應支付的補償金為200萬元。不考慮其他因素，甲公司于2×24年度應確認的辭退福利費用金額是（）。 A.540萬元 B.40萬元 C.130萬元 D.740萬元 2.（多選
cindy趙老師 ??| 提問時間：12/30 14:08

#CPA#

2×24 年 11 月 30 日辦理離職手續(xù)，應支付的補償金為 240 萬元，這部分在 2×24 年 11 月確認辭退福利費用 240 萬元。 2×24 年 12 月 31 日辦理離職手續(xù)，應支付的補償金為 300 萬元，這部分在 2×24 年 12 月確認辭退福利費用 300 萬元。對于預計在 2×25 年還會有部分員工選擇離職，預計應支付的補償金為 200 萬元，由于在 2×24 年計劃已公布且不可撤銷，這部分滿足預計負債的確認條件，也應在 2×24 年確認辭退福利費用 200 萬元。最后計算 2×24 年度應確認的辭退福利費用金額： 2×24 年度應確認的辭退福利費用金額 = 240 + 300+200 = 740（萬元）所以答案是 D 選項。

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這道題凈利潤、長期股權投資、未分配利潤怎么算？答案看不懂，有些數(shù)字不知道哪里來的。老師可不可以講一下這些數(shù)字是哪里來的+為什么這么計算？
張老師 ??| 提問時間：12/30 14:03

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這個是一個題目嗎，我看下面的答案是１９年的，而題目給的是２３年的信息祝您學習愉快！

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其他應付款，1 .轉實收資本的條件2.詳細的分錄個摘要
宋生老師 ??| 提問時間：12/30 13:42

#CPA#

你好，這個做股東會決議，然后股東簽字確認就可以做了。借其他應付款貸實收資本。摘要你可以寫：XX股東欠款轉入實收資本

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老師，我想問下，我們是一般納稅人，好多供應商因為就幾百塊錢不愿意開專票，要么就多加稅點，這種咋個辦呢，我們是做機械加工的
波德老師 ??| 提問時間：12/30 13:35

#CPA#

你好，如果你們缺專票，多加稅點也要專票。

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老師您好，想問一下這個綠色的部分，這個生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金周轉期為負的，而且還是負幾百，這說明了什么呀，麻煩老師幫我解答一下啦，謝謝老師
石澤芳老師 ??| 提問時間：12/30 12:42

#CPA#

同學你好，企業(yè)可能大量地延遲支付供應商貨款（應付賬款較大），同時存貨和在產(chǎn)品的資金占用相對較少，或者企業(yè)的銷售回款非?？?，使得企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了資金的“反向占用”情況。

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經(jīng)濟法中，起訴前和一審法庭辯論終結前是兩個概念嗎，不同情況可以互換嗎，不可以的話有什么應試技巧嗎
小趙老師 ??| 提問時間：12/30 12:04

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是兩個概念，不能互換。這兩個掌握基本的內涵就知道是什么意思，做題就能區(qū)分了。起訴前就是還沒有去法院起訴，而一審法庭辯論終結前是案件已經(jīng)到了法院了，起訴了，法院受理了，然后法院已經(jīng)對案件實質審理了，雙方都已經(jīng)到法庭上“針鋒相對”的辯論了。祝您學習愉快！

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年底獎金，1. 是跟工資合并交個稅還是單獨交稅？2. 如果兩種都可以，那種最合適，多少錢為分界線
東老師 ??| 提問時間：12/30 11:46

#CPA#

年底獎金交稅有兩種方式，可與工資合并交個稅，也可單獨交稅. 合并交稅將年終獎與工資等綜合所得相加，扣除各項扣除項后，按綜合所得稅率表計算個稅. 單獨交稅將年終獎作為一個月工資薪金所得計算納稅，先將年終獎除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，再計算納稅. 兩種方式都可行時，一般以應納稅所得額36000元為分界線. 當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額小于等于36000元，兩種方式交稅差異不大，選擇哪種方式都可以. 若大于36000元，單獨計稅更節(jié)稅，但需注意避開無效區(qū)間.

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【測試測試】進項稅轉出的時候為什么要除以1加9%
趙老師 ??| 提問時間：12/30 11:34

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在計算農(nóng)產(chǎn)品進項稅額轉出金額時，除以1-9%，是為了將含稅成本還原為不含稅的成本。（1）首先我們來看農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的推導原理：農(nóng)產(chǎn)品買價=賬面成本+進項稅額，進項稅額＝買價×9%，所以買價＝賬面成本+買價×9%。由等式推出： ①農(nóng)產(chǎn)品賬面成本＝買價×（1-9%）。 ②買價=農(nóng)產(chǎn)品賬面成本÷（1-9%）。 ③進項稅額轉出金額＝買價×9%＝賬面成本÷（1-9%）×9%。 ④進項稅額轉出金額＝賬面成本÷（1-10%）×10%。（農(nóng)產(chǎn)品用于深加工）【提示】如果該農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的，允許按照10%的扣除率計算進項稅額。具體分兩個環(huán)節(jié)： ①在購進農(nóng)產(chǎn)品當期，所有納稅人按照購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額的一般規(guī)定，憑票據(jù)實抵扣或者憑票計算抵扣。 ②將購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的納稅人，在生產(chǎn)領用農(nóng)產(chǎn)品當期，根據(jù)領用的農(nóng)產(chǎn)品加計1%抵扣進項稅額。（2）我們結合下面的例題進行理解：【舉例1】某果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月發(fā)現(xiàn)由于管理不善，造成8月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進的蘋果損壞（進項稅額已申報抵扣），該批蘋果的賬面成本為54600元，該批蘋果尚未生產(chǎn)領用。說明該企業(yè)是否需要作進項稅額轉出；如需要，計算需轉出的進項稅額。【答案】管理不善造成的損失，進項稅額不得抵扣，需要作進項稅額轉出處理。進項稅額轉出金額＝54600÷（1-9%）×9%＝5400（元）。【舉例2】由于管理不善原因導致企業(yè)庫存一批桃子罐頭被盜，已知其耗用的桃子成本金額為100萬元（含運費9萬元）。計算需轉出的進項稅額。【答案】進項稅額轉出金額＝（100－9）÷90％×10％＋9×9％＝10.92（萬元）。祝您學習愉快！

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1. 自用房產(chǎn)轉為投資性房地產(chǎn)時： -公允價值模式下，如果公允價值小于賬面價值呢？差額計入公允價值變動損益？ 2. 自用房產(chǎn)轉投資性房地產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)轉自用房地產(chǎn)，分別在成本模式計量和公允價值模式計量的情況下，處置的時候分錄如何做？之前確認的損益以及其他綜合收益如何處理？
周老師 ??| 提問時間：12/30 11:32

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：１．是的２．成本模式下自用房產(chǎn)轉投資性房地產(chǎn)沒有差額，出售的時候需要確認收入結轉成本借：銀行存款　貸：其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務成本貸：投資性房地產(chǎn) 公允模式下出售分錄借：銀行存款　貸：其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務成本貸：投資性房地產(chǎn) 把確認的公允價值變動損益和其他綜合收益在出售的時候結轉到其他業(yè)務成本借：公允價值變動損益　貸：其他業(yè)務成本借：其他綜合收益　　貸：其他業(yè)務成本或相反的分錄祝您學習愉快！

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老師，減值準備如果當月不用計提也不用轉回，那么是不是就不去搭理它就好，不同產(chǎn)品之間的減值準備，期末在資產(chǎn)負債表報表列示的時候才可以加減起來對嗎
郭老師 ??| 提問時間：12/30 11:29

#CPA#

你好，他如果低于市場價格的話，你需要計提，不用轉回去可以

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鐵路企業(yè)為職工訂制的路服，銷貨單位開具增值稅專用發(fā)票，由于是進福利費所以不能抵扣，只能當作普通發(fā)票不認證全額進成本攤銷對嗎？還是先認證再轉出？
宋生老師 ??| 提問時間：12/30 11:15

#CPA#

你好，你先認證，然后再做轉出。

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老師，請問小規(guī)模一年的租金收入可以一次開票一次性申報嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：12/30 11:06

#CPA#

你好操作是可以，但是不建議這樣子做。

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基坑支護設計的計算方式，工程概算367，復雜程度為I級
樸老師 ??| 提問時間：12/30 10:49

#CPA#

同學你好具體問題是什么是會計問題嗎？

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報12月的稅，跟其他大征期有什么區(qū)別，有什么需要特別注意的嗎？
樸老師 ??| 提問時間：12/30 10:46

#CPA#

出口退稅申請有有效期，一般規(guī)定如下：企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅和免抵退申報。如果因單證不齊和信息不齊，在收齊后即可申報；如因未收匯的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退（免）稅。如果出口企業(yè)有特殊原因無法在規(guī)定期限內申報出口退稅的，按現(xiàn)行有關規(guī)定申請辦理延期申報手續(xù)。

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24年年終獎明年25年10月發(fā)放可以嗎
文文老師 ??| 提問時間：12/30 10:25

#CPA#

24年年終獎明年25年10月發(fā)放，可以

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24年12月支付給供應商款，25年1月份收到發(fā)票，發(fā)票可以做到24年12月份賬里嗎@木子李
東老師 ??| 提問時間：12/30 10:22

#CPA#

你好，沒問題，可以放到2024年憑證里面

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老師我想問一下、驗資的話、比如說我在2024年7月10日收到投資款、這個投資款要在賬上停留幾天呢才可以轉出來呢
文文老師 ??| 提問時間：12/30 10:15

#CPA#

停留1天就可以正常使用。

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老師，公司購買一家公司的所有資產(chǎn)和裝修，按照協(xié)議付了預付款，但是剩余款項分兩筆支付，協(xié)議約定第二筆款項支付后的雙方辦理交接，但是后期一直沒錢付，發(fā)票也沒開，我們這邊已經(jīng)開業(yè)使用了固定資產(chǎn)，我要做固定資產(chǎn)購入的賬務處理么？是否要計提折舊？
樸老師 ??| 提問時間：12/30 10:10

#CPA#

應該做固定資產(chǎn)購入賬務處理。因為雖未付全款和取得發(fā)票，但已實際使用，能獲取經(jīng)濟利益且成本能可靠計量。可按協(xié)議價格，結合已付預付款和預計后續(xù)付款確定入賬價值。也需要計提折舊。因已開業(yè)使用，達到預定可使用狀態(tài)。折舊方法按公司政策選，如年限平均法，計算出每年折舊額后進行計提。不過后續(xù)付款和發(fā)票問題可能需要對賬務進行調整，還要注意稅務風險

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2016.12.31 內部交易固定資產(chǎn)，順流，未實現(xiàn)損益20萬，2017.12.31做抵消分錄，應該用借：營業(yè)收入貸：營業(yè)成本、固定資產(chǎn)，還是借：未分配利潤（期初）貸：固定資產(chǎn)
于老師 ??| 提問時間：12/30 09:48

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：借：未分配利潤-期初貸：固定資產(chǎn) 祝您學習愉快！

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每個月身邊的增值稅納稅申報表，年底都進行更正申報有什么影響嗎？
東老師 ??| 提問時間：12/30 08:48

#CPA#

你好，正常更正申報是沒有影響的

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被稅局抽查，我需要做什么準備工作呢？
波德老師 ??| 提問時間：12/30 08:11

#CPA#

你好，把不能讓稅務局看見的都藏好，賬上的收入、利潤等關鍵指標大概記下

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非同控合并時，子公司應收賬款的公允價值小于賬面價值，本年應收賬款全部收回，其調整會計分錄應該怎么做？
李老師 ??| 提問時間：12/30 07:47

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：借：應收賬款貸：信用減值損失這是因為站在合并報表的角度，在購買日已經(jīng)確認了該應收賬款評估減值的金額。當應收賬款在年末按評估確認的金額收回時，需要做上述調整分錄來反映這一過程。祝您學習愉快！

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提供一個最新的上市公司涉稅案例公告，要求和公募基金相關
大寧老師 ??| 提問時間：12/29 22:46

#CPA#

你好，華泰紫金寶灣物流倉儲封閉式基礎設施證券投資基金發(fā)布了一則涉稅案例公告. 該基金合同自2024年9月13日起生效，按照交易安排，基金購買“華泰資管-寶灣物流倉儲1號基礎設施資產(chǎn)支持專項計劃”全部份額后，專項計劃向SPV和項目公司發(fā)放股東借款，隨后項目公司對SPV進行吸收合并. 因吸收合并完成日臨近年末，自競買審計基準日至2024年12月31日期間，項目公司產(chǎn)生了可供分配金額測算之外的企業(yè)所得稅，這對基金2024年的可供分配金額造成了影響. 為維護投資者利益，項目原始權益人寶灣物流控股有限公司于2024年12月26日簽署承諾函，承諾無條件不可撤銷地承擔自競買審計基準日起至2024年12月31日止期間所產(chǎn)生的企業(yè)所得稅，向基礎設施REIT基金予以等額補償，補償款項金額根據(jù)項目公司實際承擔的企業(yè)所得稅計算確定，寶灣物流應于項目公司實際繳納2024年度所得稅后的20個工作日內，向基礎設施REIT基金托管賬戶支付該等補償款項，初步預計補償金額185萬元-255萬元.

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老師您好，想問一下這個藍色部分的，就是采購環(huán)節(jié)營運資金周轉期算的數(shù)是負的，這對嗎，為什么周轉期還有負的呢
廖君老師 ??| 提問時間：12/29 22:17

#CPA#

您好，對的，通常意味著企業(yè)在采購渠道上的資金管理效率較高，具體表現(xiàn)為以下幾個方面： 1.資金占用情況：負數(shù)表示企業(yè)沒有占用自己的營運資金在采購環(huán)節(jié)，反而有供應商的資金（應付賬款和應付票據(jù)）超過了其原材料庫存和預付賬款的總和。這意味著企業(yè)在采購過程中實際上是在利用供應商的資金進行運營。 2.談判能力：負數(shù)可能源于企業(yè)與供應商的談判能力強，能夠爭取到較長的付款期限。這通常需要企業(yè)有較強的市場地位和談判能力

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采購人員差旅費不入存貨成本，采購人員薪酬呢？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/29 19:21

#CPA#

您好，這個是計入管理費用里面

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請問這道題應該選什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/29 19:10

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在這道題中，我們需要判斷哪種情況會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)通常在以下情況下產(chǎn)生：當企業(yè)在未來可以抵扣的暫時性差異或可抵扣虧損時。讓我們分析選項： A.企業(yè)支付的罰款：罰款通常在稅務上不允許抵扣，因此不會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 B.企業(yè)取得的國債利息收入：國債利息收入通常是免稅的，因此不會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 C.其他權益工具投資的公允價值上升：公允價值上升通常會導致應納稅暫時性差異，可能產(chǎn)生遞延所得稅負債，而不是資產(chǎn)。 D.其他權益工具投資的公允價值下降：公允價值下降可能導致可抵扣暫時性差異，因為在稅務上可能不立即確認損失，這種情況下可能會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。因此，正確答案是D.其他權益工具投資的公允價值下降。祝您學習愉快！

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老師，請問后續(xù)計量的成本轉公允和轉換日的成本轉公允有什么區(qū)別??？
廖君老師 ??| 提問時間：12/29 18:36

#CPA#

您好，區(qū)別是后續(xù)計量的成本轉公允側重于會計政策變更后的后續(xù)計量模式，而轉換日的成本轉公允則側重于特定轉換日時的會計處理。會計科目也不一樣， 1.后續(xù)計量的成本轉公允 1.2.轉換日的成本轉公允

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