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老師您好現金折扣和商業(yè)折扣怎么算？這里的第五題參考答案收入減去商業(yè)折扣再減現金折扣增值稅只減商業(yè)折扣謝謝
廖君老師 ??| 提問時間：12/28 23:20

#初級職稱#

您好，就是您的總結：增值稅的計算只考慮商業(yè)折扣，而不考慮現金折扣。商業(yè)折扣直接減少增值稅的計稅基礎，而現金折扣則通過影響企業(yè)所得稅來反映其財務效果 1.商業(yè)折扣:商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除。例如，買兩件85折，三件8折。在稅務處理上，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，那么增值稅是按照折扣后的銷售額來征收的。這意味著商業(yè)折扣直接影響了增值稅的計算基數。 2.現金折扣:現金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除。例如，商家承諾客戶10日內付款，可以享受商品價格1%的折扣?，F金折扣在增值稅處理上并不影響銷售額的計算，即增值稅是按照折扣前的全額來確認的?，F金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用處理，影響的是企業(yè)所得稅的計算。

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老師，給解釋一下第四個選項不是很理解
廖君老師 ??| 提問時間：12/28 23:13

#初級職稱#

您好，用分錄來解釋結轉銷售成本的同時轉銷已計提的存貨跌價準備 ·借:主營業(yè)務成本 (按銷售商品的賬面價值) 借:存貨跌價準備 (按已計提的存貨跌價準備金額) 貸:庫存商品 (按銷售商品的歷史成本)

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這個怎么總結
于老師 ??| 提問時間：12/28 21:55

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是很明白您的意思是總結什么內容祝您學習愉快！

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庫存現金監(jiān)督盤中庫存現金怎么總結
郭老師 ??| 提問時間：12/28 21:54

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在庫存現金的監(jiān)督盤點過程中，如果發(fā)現實際金額與賬面金額不符，出現盤盈或盤虧的情況，需要進行相應的會計處理。對于盤盈的情況，在批準前會借記“庫存現金”科目，貸記“待處理財產損溢”科目；經過批準后，則將“待處理財產損溢”科目的余額轉至“營業(yè)外收入”或其他相關科目。整個過程中，“庫存現金”科目記錄了實際收到的現金數額。祝您學習愉快！

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上月已抵扣未入賬這個月怎么做分錄怎么調整和這個月進項一致
羊小羊老師 ??| 提問時間：12/28 19:42

#初級職稱#

1. 補記上月進項：借“成本/費用等相關科目”、“應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）”，貸“應付賬款/銀行存款等”。 2. 沖銷錯誤或暫估分錄（如有）。 3. 正常進行本月末增值稅結轉。

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11月抵扣沒有入賬12月怎么做賬怎么和數對上
波德老師 ??| 提問時間：12/28 19:30

#初級職稱#

你好，如果11月哪個科目都沒人，應交稅費就直接入到12月，這樣到12月底數據才能對上

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上個月抵扣了沒有做進項這個月做進項怎么做
郭老師 ??| 提問時間：12/28 17:52

#初級職稱#

借管理費用庫存商品等應交稅費應交增值稅進項稅額貸銀行或者應付帳款等

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上月已經抵扣沒有做賬這個月怎么做分錄
鄒老師 ??| 提問時間：12/28 15:20

#初級職稱#

你好，上月已經抵扣，具體是什么抵扣呢？

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老師，這道題的凈利潤為什么是470，100萬的虧損不彌補了嗎？不是370萬嗎
楊老師 ??| 提問時間：12/28 14:47

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據題目提供的信息，我們可以計算騰飛公司2023年的凈利潤。 1.**計算應納稅所得額**： -稅前會計利潤：600萬元 -減：國債利息收入（免稅）：50萬元 -加：營業(yè)外支出中的稅收滯納金罰款（不得稅前扣除）：70萬元應納稅所得額=600-50+70=620萬元 2.**計算應交所得稅**： -所得稅稅率為25% -應交所得稅=620萬元×25%=155萬元 3.**計算凈利潤**： -稅后利潤=稅前會計利潤-應交所得稅 -稅后利潤=600萬元-155萬元=445萬元 4.**考慮以前年度虧損的彌補**： -2022年虧損100萬元可以在以后年度的應納稅所得額中扣除。 -2023年應納稅所得額為620萬元，可以彌補2022年的虧損100萬元。調整后的應納稅所得額=620-100=520萬元 5.**重新計算應交所得稅**： -應交所得稅=520萬元×25%=130萬元 6.**重新計算凈利潤**： -稅后利潤=稅前會計利潤-應交所得稅 -稅后利潤=600萬元-130萬元=470萬元因此，2023年的凈利潤為470萬元，而不是370萬元。題目中提到的“100萬的虧損不彌補了嗎”是有誤解的，實際上虧損是可以彌補的，并且已經在計算中考慮。祝您學習愉快！

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你好，2025年初級會計報考人員信息采集怎么做
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/28 12:26

#初級職稱#

您好，您給個郵箱，我把操作方法發(fā)您

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11.根據我國《票據法》的規(guī)定，票據的法律特性應該包括有? A、票據的收票人處被涂改，票據立即失效 B、票據應該有無條件支付的委托 C、未記載到付日期的票據，屬于無效票據 D、用于毒品買賣所簽發(fā)的支票，屬于非法所得，票據無效
廖君老師 ??| 提問時間：12/28 11:12

#初級職稱#

您好！很高興為您解答，請稍等

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你好老師，山東的，今年考過初級，抵今年的繼續(xù)教育，需要申請免繼續(xù)教育嗎？怎么申請？
廖君老師 ??| 提問時間：12/28 11:12

#初級職稱#

您了，抵今年的繼續(xù)教育，需要申請免繼續(xù)教育，在信息采集那有一個抵繼續(xù)教育（我上周操作忘記界面文字了）發(fā)我一下行么，上傳考試分數就可以

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一年快結束了，會計工作有哪些需要裝訂成冊
郭老師 ??| 提問時間：12/28 08:13

#初級職稱#

記賬憑證按月裝訂，賬本按年裝訂，申報表和財務報表按年裝訂合同按年存放

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如下圖選項D 劉某違反了競業(yè)限制條款是需要賠付違約嗎？另外如果違反了服務期和競業(yè)限制的約定需要支付違約金，那么競業(yè)限制期內是給用戶補償經濟損失不能用找同行工作，這樣理解對吧
波德老師 ??| 提問時間：12/27 22:47

#初級職稱#

你好，劉某不需要賠付違約嗎

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如下圖A選項，應當的意思是可以約定試用期也可以不約定試用期嘛
波德老師 ??| 提問時間：12/27 22:36

#初級職稱#

你好應當是必須的意思

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老師好，為什么健身房提供健身場所并銷售減肥藥？不屬于混合銷售呢？這個同時是賣了貨物又提供了服務
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/27 21:35

#初級職稱#

您好，這個是兼營，不是混合銷售

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在上海交社保工資6500，在福州公司9月份10月份各發(fā)5000元，12月發(fā)47000要交多少稅
廖君老師 ??| 提問時間：12/27 21:32

#初級職稱#

您發(fā)，綜合所得 6500+5000+47000-60000-6500負不用交個稅，月預繳的，在25年匯繳時要退回的

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甲公司與乙公司適用的增值稅稅率為13%。2024年1月1日，甲公司與乙公司協(xié)商，將其一臺重型機器設備與乙公司的一項長期股權投資進行交換。重型機器設備的賬面價值為4200萬元，其中原值為6000萬元，累計折舊為1800萬元，交換日的市場價格為4500萬元，計稅價格等于市場價格。乙公司的長期股權投資系2023年1月1日以銀行存款3800萬元從丙公司購入有表決權股份的30%，對丙公司產生重大影響，取得投資日丙公司的可辨認凈資產的公允價值的為12000萬元。
cindy趙老師 ??| 提問時間：12/27 21:07

#初級職稱#

1. 甲公司的會計分錄 - 首先計算換出設備的增值稅銷項稅額：4500\times13\% = 585（萬元） - 換入長期股權投資的入賬價值=換出資產的公允價值 + 換出資產增值稅銷項稅額 - 收到的補價（如果有） - 這里沒有提及補價，所以換入長期股權投資的入賬價值=4500 + 585=5085（萬元） - 設備處置時： - 借：固定資產清理4200 累計折舊1800 貸：固定資產6000 - 借：長期股權投資5085 貸：固定資產清理4500 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）585 - 借：固定資產清理300 貸：資產處置損益300 2. 乙公司的會計分錄 - 首先計算乙公司長期股權投資的賬面價值： - 初始投資成本為3800萬元，投資日享有丙公司可辨認凈資產公允價值份額=12000\times30\% = 3600萬元，初始投資成本大于享有份額，不調整長期股權投資的初始入賬價值。 - 換出長期股權投資的賬面價值是3800萬元，換入設備的入賬價值=換出資產的公允價值（如果有活躍市場價格，優(yōu)先使用活躍市場價格） + 支付的補價（如果有） - 換入資產可抵扣的增值稅進項稅額 - 換入設備的入賬價值=4500 - 585 = 3915（萬元） - 借：固定資產4500 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）585 貸：長期股權投資3800 投資收益700（4500 - 3800）

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立峰老師您好本年利潤是凈利潤嗎？謝謝
廖君老師 ??| 提問時間：12/27 20:47

#初級職稱#

晚上好，不是的哦，本年利潤是利潤總額，凈利潤=利潤總額-所得稅費用

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老師您好成本類不轉本年利潤應該怎么轉？謝謝
立峰老師 ??| 提問時間：12/27 19:44

#初級職稱#

你好同學，成本類的如制造費用，先結轉入生產成本，然后再結轉入庫存商品，隨著銷售結轉入主營業(yè)務成本。

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初級會計師什么時候報名？在哪里報名
廖君老師 ??| 提問時間：12/27 19:29

#初級職稱#

晚上好，報名時間通常在每年的1月份，報名截止日期一般為1月31日。報名地點通常在當地的財政局或人事考試中心，也可以通過全國會計資格評價網進行網上報名

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盤虧的進項稅額轉出是發(fā)生批準前還是批準后
賈老師 ??| 提問時間：05/14 21:04

#初級職稱#

一般是批準前，除非之前無法確認是否需要作轉出處理。

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賬面價值和賬面原值賬面價值和賬面余額，賬面余值，賬面原值，入賬價值之間有什么關系，請用無形資產，固定資產，交易性金融資產分別舉例。
黃老師 ??| 提問時間：05/14 20:55

#初級職稱#

無形資產的入賬價值即其原值，也叫做賬面余額。無形資產的賬面價值=賬面余額-累計攤銷-無形資產減值準備固定資產的入賬價值即其原值，也叫做賬面余額。固定資產賬面價值=固定資產賬面余額-累計折舊-固定資產減值準備交易性金融資產的賬面余額即其公允價值、賬面價值，不涉及原值。

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利潤不定項怎么考
周老師 ??| 提問時間：05/14 19:53

#初級職稱#

關于利潤的考核，沒有單獨的不定項選擇題，一般都是作為不定項選擇題的最后一個小題進行考核。考核利潤表中“營業(yè)利潤”項目的金額、利潤總額的金額、研發(fā)費用項目的金額、營業(yè)成本、營業(yè)收入項目的金額等。

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應付職工薪酬怎么考
王一老師 ??| 提問時間：05/14 19:53

#初級職稱#

應付職工薪酬一般都是作為一個單獨的不定項選擇題進行考核。組合模式為貨幣性職工薪酬＋非貨幣性職工薪酬＋社會保險費＋累積/非累積帶薪缺勤，其中非貨幣性職工薪酬知識點出現概率最高。

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如果稅務機關同意延遲繳納稅款那么還加收滯納金嗎
趙老師 ??| 提問時間：05/14 19:11

#初級職稱#

不需要的。稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

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實發(fā)工資對營業(yè)利潤不影響嗎？實發(fā)工資不是計入管理費用嗎
郭老師 ??| 提問時間：05/14 18:49

#初級職稱#

不影響，是計提時，是行管部門的，會影響管理費用

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現金流量表不定項考哪些
小趙老師 ??| 提問時間：05/14 18:37

#初級職稱#

一般是給出相關的經濟業(yè)務，讓我們計算不同項目的金額，參考如下：甲公司2021年有關經濟業(yè)務如下：（1）當年實現現金銷售收入3 000萬元，收到上年的賒銷款50萬元，支付銷售退貨款20萬元。（2）預付采購款1 050萬元，其中工程物資采購款300萬元，原材料采購款750萬元。另支付工程款450萬元，采購原材料支付2 100萬元，支付上年的原材料款2 400萬元，以上均用銀行存款支付。（3）發(fā)放工資和獎金800萬元，其中發(fā)放給生產工人600萬元，發(fā)放給在建工程人員200萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）下列各項中，屬于現金流量表中“現金及現金等價物”的是（?。?。 A.庫存現金 B.三個月內到期的債券投資 C.銀行存款 D.權益性投資【答案】ABC 【解析】選項AC，屬于現金；選項B，屬于現金等價物。（2）根據資料（1），“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目本期金額為（?。┤f元。 A.3 050 B.3 030 C.2 970 D.3 000 【答案】B 【解析】“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目本期金額＝3 000＋50－20＝3 030（萬元）。（3）根據資料（2），“購買商品、接受勞務支付的現金”項目本期金額為（?。┤f元。 A.3 150 B.4 500 C.5 250 D.2 850 【答案】C 【解析】“購買商品、接受勞務支付的現金”項目本期金額＝1 050－300＋2 100＋2 400＝5 250（萬元）。預付的購買工程物資的款項300萬元、支付的工程款450萬元均應列入“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目。（4）根據資料（2）和（3），“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目本期金額為（　）萬元。 A.3 350 B.1 550 C.950 D.750 【答案】C 【解析】“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目本期金額＝300＋450＋200＝950（萬元）。（5）根據資料（1）至（3），經營活動產生的現金流量凈額為（?。?A.減少3 020萬元 B.減少2 820萬元 C.增加3 030萬元 D.減少5 250萬元【答案】B 【解析】經營活動產生的現金流量凈額＝3 030－5 250－600＝－2 820（萬元）。

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應收賬款賬面價值為什么核銷壞賬賬面價值不發(fā)生變化
郭鋒老師 ??| 提問時間：05/14 18:18

#初級職稱#

核銷壞賬：（假設金額為1）借：壞賬準備1 　　貸：應收賬款1 因為應收賬款賬面價值＝應收賬款賬面余額-1－（壞賬準備+1）=應收賬款賬面余額-壞賬準備，所以核銷壞賬準備不會導致應收賬款賬面價值發(fā)生變化。

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未分配利潤是先補以前年度虧損還是先提盈余公積最后補虧
黃老師 ??| 提問時間：05/14 17:55

#初級職稱#

是先彌補虧損，然后再提取盈余公積。

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