免費(fèi)問(wèn)答

你好，1. 計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)： ? 會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 銷售收入 - 銷售成本 - 銷售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 -（稅金及附加）+ 營(yíng)業(yè)外收入 - 營(yíng)業(yè)外支出 ? 銷售收入為3000萬(wàn)元；銷售成本1500萬(wàn)元；銷售費(fèi)用650萬(wàn)元；管理費(fèi)用450萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用55萬(wàn)元；稅金及附加=150 - 110 = 40萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。 ? 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=3000 - 1500 - 650 - 450 - 55 - 40+70 - 50 = 325萬(wàn)元。 2. 各項(xiàng)扣除調(diào)整： ? 廣告費(fèi)： ? 廣告費(fèi)扣除限額 = 銷售收入×15\% = 3000×15\% = 450萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生550萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=550 - 450 = 100萬(wàn)元。 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)： ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額① = 發(fā)生額×60\% = 22×60\% = 13.2萬(wàn)元； ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額② = 銷售收入×5‰ = 3000×5‰ = 15萬(wàn)元。 ? 按孰低原則，可扣除13.2萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=22 - 13.2 = 8.8萬(wàn)元。 ? 新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用： ? 新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75\%，即加計(jì)扣除38×75\% = 28.5萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額28.5萬(wàn)元。 ? 公益性捐贈(zèng)： ? 公益性捐贈(zèng)扣除限額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn)×12\% = 325×12\% = 39萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)45萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45 - 39 = 6萬(wàn)元。 ? 稅收滯納金： ? 稅收滯納金2萬(wàn)元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元。 ? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)： ? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 工資總額×2\% = 150×2\% = 3萬(wàn)元，實(shí)際撥繳4萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4 - 3 = 1萬(wàn)元。 ? 職工福利費(fèi)： ? 職工福利費(fèi)扣除限額 = 工資總額×14\% = 150×14\% = 21萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30 - 21 = 9萬(wàn)元。 ? 職工教育經(jīng)費(fèi)： ? 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 工資總額×8\% = 150×8\% = 12萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15 - 12 = 3萬(wàn)元。 3. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額： ? 應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增項(xiàng)目 - 調(diào)減項(xiàng)目 ? 調(diào)增項(xiàng)目=100 + 8.8+6 + 2+1 + 9+3 = 130.8萬(wàn)元；調(diào)減項(xiàng)目28.5萬(wàn)元。 ? 應(yīng)納稅所得額=325+130.8 - 28.5 = 427.3萬(wàn)元。 4. 計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅： ? 企業(yè)所得稅稅率為25\%，應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 = 427.3×25\% = 106.825萬(wàn)元。 所以，該企業(yè)2023年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅為106.825萬(wàn)元。