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那第一個分錄，貸方：其他應收款 12萬 在什么情況下就能把它在借方抵掉呢？

貸：應收賬款（或其他應收款，視前期與恒宇公司的往來科目而定）120000”：此分錄表示將收到的承兌匯票沖減了前期與恒宇公司可能存在的應收賬款或其他應收款。如果前期華照公司與恒宇公司有業(yè)務往來，形成了應收賬款，那么現在收到承兌匯票就可以沖減應收賬款；如果是其他應收款的情況同理。

在一開始時就說了，華照給恒宇銷售貨物開票10萬（恒宇也是用承兌已經把錢支付了且沒有以前的欠款了）分錄如下 借：應收票據 10萬 貸：應收賬款 10萬 那他收到這12萬，具體怎么做分錄呢？第一步，我認為貸方科目用 其他應收款 12萬更合適，那問題是什么情況下把它給抵消了呢？ 在以后華照給恒宇開票時再抵消嗎？ 如果是這樣的話，其他應收款-恒宇公司和應收賬款-恒宇公司，豈不弄成一樣了嗎，不對吧？它們兩個核算對象不同啊

上面是華照給恒宇銷售貨物開票10萬，這筆和下面不關聯。華照公司用恒宇公司的商品出售給炳輝公司了，但是讓恒宇向炳輝公司開票出售商品的貨款12萬，炳輝公司已將貨款支付給恒宇公司了。從這筆業(yè)務分成三次做就可以了，華照賣給炳輝是讓恒宇開票，這時華照分錄上就要借：應收帳款恒宇，后面要錢沒要到開的承兌匯票借：應收票據，沖了貸方應收賬款。同學您可以把三方發(fā)生的業(yè)務會計分錄大致寫出來就清楚了。

我是作為華照的會計來請教這個問題的 你說的“華照賣給炳輝是讓恒宇開票，這時華照分錄上就要借：應收帳款恒宇，后面要錢沒要到開的承兌匯票借：應收票據，沖了貸方應收賬款?！?不對吧，因為是用恒宇開給炳輝的票，華照怎么能寫上面的分錄呢？ 華照賣給恒宇10萬塊錢的貨，錢用承兌已結清，華照要以恒宇的名義賣給炳輝12萬的貨，那再結合我前面說的那些情況到底怎么來寫分錄呢？

華照以恒宇的名義賣，但是炳輝錢是給到恒宇沒有直接給華照。還有就是華照用恒宇的貨賣給炳輝，這個貨物歸屬實際是恒宇的還是華照的。這里就需要做賬務處理。

如果是同一批商品華照已經出售給恒宇了，又在出售給炳輝也不對吧，這是真實業(yè)務，還是題目。真實業(yè)務操作還是有點問題。

1. 華照公司確認銷售商品并開票時： ? 借：應收賬款 100000 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2. 收到恒宇公司支付的承兌時： ? 借：應收票據 100000 貸：應收賬款 100000

華照，再借：應收票據2000 貸主營業(yè)務收入 應交稅費。華照老板自己轉錢借銀行存款12000 貸應收票據12000