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3 月付款時未做賬的調(diào)整： 假設付款是用于購買商品或服務，當時未收到發(fā)票的情況下，一般付款時可暫記 “預付賬款”。 3 月付款時的分錄（補做）： 借：預付賬款 貸：銀行存款 9 月發(fā)現(xiàn)問題后的處理： 如果在 9 月確定該費用可以入賬且能合理估計費用金額，可以先暫估入賬。 假設是購買商品的費用： 借：庫存商品 / 原材料等（根據(jù)購買的物品確定科目） 貸：預付賬款（沖減 3 月暫記的預付賬款） 貸：應付賬款 —— 暫估應付款 如果是其他費用，如服務費等： 借：管理費用 / 銷售費用等（根據(jù)費用性質(zhì)確定科目） 貸：預付賬款 貸：應付賬款 —— 暫估應付款 待收到發(fā)票后，再根據(jù)發(fā)票金額進行調(diào)整。如果暫估金額與發(fā)票金額一致，只需將暫估應付款沖銷，同時確認應付賬款；如果不一致，按照差額進行調(diào)整。