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問題已解決
14.工商銀行某支行本次票據(jù)交換情況如下： 提出：（1）轉(zhuǎn)賬支票12張，金額150萬元；（2）進賬單2份，金額為320萬元。 提入： (1） 轉(zhuǎn)賬支票30張， 金額220萬元，(2）進 賬單20份，金額300萬元。 經(jīng)檢查提入票據(jù)中出票人為A公司的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 100萬元，為空頭支票，按規(guī)定暫時掛賬，下次交換退票。 要求：（1） 計算并說明本次交換的差額； 12分別做出本次交換提出、提入及清算交換差額的會計分錄。 -
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
提出票據(jù)總金額：
轉(zhuǎn)賬支票：150萬元
進賬單：320萬元
合計：150萬元 + 320萬元 = 470萬元
提入票據(jù)總金額：
轉(zhuǎn)賬支票（不包括空頭支票）：220萬元 - 100萬元 = 120萬元（空頭支票暫不計入）
進賬單：300萬元
合計：120萬元 + 300萬元 = 420萬元
差額：
470萬元（提出） - 420萬元（提入） = 50萬元（應(yīng)收金額）
會計分錄
（1）本次交換提出的會計分錄
借：存放中央銀行款項 470萬元
貸：客戶存款（或相關(guān)科目） 470萬元
（轉(zhuǎn)賬支票和進賬單的總金額）
（2）本次交換提入的會計分錄
首先，需要計入除空頭支票外的所有提入票據(jù)。
借：客戶存款（或相關(guān)科目） 420萬元
貸：存放中央銀行款項 420萬元
（轉(zhuǎn)賬支票和進賬單的總金額，扣除空頭支票）
對于空頭支票（A公司，100萬元），需要暫時掛賬，待下次交換退票。
借：其他應(yīng)收款 - A公司空頭支票 100萬元
貸：客戶存款（或相關(guān)科目）（暫記） 100萬元
（空頭支票金額掛賬處理）
（3）清算交換差額的會計分錄
由于本次交換后應(yīng)收金額為50萬元，銀行將收到來自中央銀行的清算款項。
借：存放中央銀行款項 50萬元
貸：清算收入（或其他相關(guān)收入科目） 50萬元
（銀行應(yīng)收的交換差額）
06/05 21:27
84784974 
06/06 00:00
13.工商銀行XX支行本日發(fā)生以下業(yè)務(wù)，假定該行直接參加票據(jù)交換，試編制下述業(yè)務(wù)的會計分錄。
(1） 開戶單位A公司提交轉(zhuǎn)賬支票一張，金額30
000元，出票人為本行開戶單位B公司，為兩單位辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
(2） 開戶單位A公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額40
000元，委托銀行將款項付給工商銀行濟南市泉城支行的濟南市自來水公司支付水費。
3） 開戶單位D企業(yè)提交一張由建設(shè)銀行XX支行
開戶單位甲公司為其簽開的轉(zhuǎn)賬支票，金額50 000元。本行提出票據(jù)交換給建設(shè)銀行濟南泉城支行，如
數(shù)收款
樸老師 
06/06 06:20
同學你好
平臺規(guī)則一題一問，請重新提問哦
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