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1、重慶海容實(shí)業(yè)公司（非特殊企業(yè)）為居民企業(yè)2022年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ? （1）取得銷售收入4000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)（記入營業(yè)外收入）取得收入100萬元。 ? （2）銷售成本2000萬元； ? （4）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）； ? （5）發(fā)生管理費(fèi)用300萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元）； ? （6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元（其中向其他企業(yè)拆借資金200萬元使用1年，支付借款利息20萬元，銀行同期同類貸款年利率為5%）； ? （7）繳納稅金300萬元；（其中增值稅100萬元）； ? （8）營業(yè)外支出200萬元（其中公益性的捐贈100萬元，稅收滯納金10萬元，工商罰款10萬元）； ? （9）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額500萬元， ? （10）撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)30萬元，支付職工福利費(fèi)75萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。 ? 該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年
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您好 稍等 計(jì)算過程中
2022 11/15 09:51
朱小慧老師 
2022 11/15 10:02
會計(jì)利潤=4000+100-2000-800-300-100-200-200=500
廣宣費(fèi)限額=4100*15%=615? 調(diào)增35萬元
招待費(fèi)限額1=4100*0.005=20.5? 限額2=30*0.6=24? 調(diào)增9.5萬元
財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增20-200*5%=10萬元
捐贈限額=500*0.12=60? 調(diào)增40萬元??
稅收滯納金調(diào)增10萬元
罰款調(diào)增10萬元
福利費(fèi)限額=500*0.14=7 調(diào)增5萬元
教育經(jīng)費(fèi)限額=500*0.08=40? 調(diào)增10萬元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=500*0.02=10? 調(diào)增20萬元
應(yīng)納稅所得額=500+35+9.5+10+40+10+10+5+10+20=649.5
所得稅=649.5*0.25=162.375
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