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2022年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)必刷550題 第124頁(yè)第五問：在計(jì)算事項(xiàng)三時(shí)，為什么是（2000-1500）*10%呢？事項(xiàng)三會(huì)計(jì)處理是：借：應(yīng)收賬款2000 貸：收入 1800 預(yù)計(jì)負(fù)債 200 借：成本1350 應(yīng)收退貨成本150 貸：庫(kù)存商品1500 本身在做賬的時(shí)候就沒有把要退的這10%計(jì)入收入和成本中，那在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)又何來(lái)調(diào)整呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
是這樣理解的：
針對(duì)退貨部分，其售價(jià)要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債2000*10％＝200，形成可抵扣暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
其成本要確認(rèn)應(yīng)收退貨成本【是一項(xiàng)資產(chǎn)】＝1500*10％＝150，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
所以綜合考慮為（2000-1500）*10%
您再理解一下
2022 10/19 15:48
67172232 
2022 10/19 16:20
老師，第五問是計(jì)算應(yīng)交所得稅，應(yīng)該計(jì)算的是應(yīng)納稅所得額，是做納稅調(diào)整，做納稅調(diào)整涉及到的是損益類科目呀，做納稅調(diào)整的時(shí)候還計(jì)算遞延所得稅的影響嗎？
67172232
2022 10/19 17:05
明白了，剛把自己繞暈了
財(cái)會(huì)老師 
2022 10/19 17:28
好的，您明白了就行，如有疑問繼續(xù)溝通~
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