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問題已解決
這題有下面用紅字標(biāo)出的2個(gè)地方不明白：1.為什么視同銷售的成本是調(diào)減，而不是調(diào)增？這里的調(diào)整是相對(duì)于應(yīng)納稅所得額來說嗎？ 2.為什么是用稅法允許扣除的實(shí)物捐贈(zèng)支出，而不是用會(huì)計(jì)確認(rèn)的捐贈(zèng)支出，和限額進(jìn)行比較？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1.調(diào)增、調(diào)減，是基于應(yīng)納稅所得額來講的，對(duì)收入調(diào)增，即調(diào)增應(yīng)納稅所得額，對(duì)成本調(diào)減，即調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
2.是用的會(huì)計(jì)確認(rèn)的捐贈(zèng)支出與限額比較的。
2022 06/28 12:23
m3993_71018 
2022 06/28 14:54
解析里面，稅前可扣除的捐贈(zèng)支出是用稅法允許扣除的實(shí)物捐贈(zèng)支出和限額比較，幫忙解答下
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 06/28 15:21
這道題目是企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，是比較稅收上認(rèn)可的捐贈(zèng)支出與公益性捐贈(zèng)扣除限額。因?yàn)槠髽I(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)時(shí)稅會(huì)就有差異，稅法上是視同銷售的，而會(huì)計(jì)上并沒有。除了這種情況，通常都是以會(huì)計(jì)確認(rèn)的捐贈(zèng)支出與限額比較的。
m3993_71018
2022 06/28 15:57
如果是以外購的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，是按會(huì)計(jì)確認(rèn)的捐贈(zèng)支出和限額比較，還是按稅法允許扣除的實(shí)物捐贈(zèng)支出和限額比較？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 06/28 16:46
如果會(huì)計(jì)上也做了視同銷售，稅法與會(huì)計(jì)處理上沒有差異，則就不用再考慮將其調(diào)整為稅法確認(rèn)的捐贈(zèng)支出進(jìn)行比較。
m3993_71018
2022 06/28 17:30
不懂我的理解有沒偏差，您說的會(huì)計(jì)上的視同銷售都有哪些情況？我以為會(huì)計(jì)上沒有視同銷售的說法，銷售就是銷售，非銷售就是非銷售，只有稅法上才有視同銷售的說法。
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 06/28 18:10
是的，您的理解沒有錯(cuò)，不是會(huì)計(jì)上視同銷售，意思就是如果會(huì)計(jì)上也按收入記賬的，稅會(huì)無差異的情況下，就不用考慮調(diào)整的。因?yàn)橛行?shí)務(wù)的題目中，稅法與會(huì)計(jì)上的處理是一致的，此時(shí)是無須再考慮稅會(huì)差異的情形，具體需要看題目給出的條件。
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