問(wèn)題已解決

K公司2020年開(kāi)始攤銷的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，原值為1500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上當(dāng)年攤銷150萬(wàn)元，稅法上當(dāng)年攤銷120萬(wàn)元。年末應(yīng)收賬款的賬面余額為500萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)元。該公司“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”年初余額均為0，2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。 1、計(jì)算2020年末無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；2、計(jì)算2020年末應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；3、計(jì)算2020年末可抵扣暫時(shí)性差異；4、計(jì)算2020年“遞延所得稅資產(chǎn)”的年末數(shù)；5、計(jì)算2020年當(dāng)期應(yīng)交所得稅；6、計(jì)算2020年度利潤(rùn)表中的“所得稅費(fèi)用”； 7、編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

007| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/11 21:40
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
1、2020年末無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1500-150=1350；計(jì)稅基礎(chǔ)=1500-120=1380 2、2020年末應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=500-30=470；計(jì)稅基礎(chǔ)=500 3、2020年末可抵扣暫時(shí)性差異=150-120+30=60 4、2020年“遞延所得稅資產(chǎn)”的年末數(shù)=60*25%=15 5、2020年當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（2000+60）*25%=515 6、2020年度利潤(rùn)表中的“所得稅費(fèi)用”=515-15=500 7、借所得稅費(fèi)用500 遞延所得稅資產(chǎn)15 貸應(yīng)交所得稅
2022 06/11 21:47
007
2022 06/11 21:51
7、編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄 完整的是什么呢？
冉老師
2022 06/11 21:52
7、借所得稅費(fèi)用500 遞延所得稅資產(chǎn)15 貸應(yīng)交所得稅515
007
2022 06/11 21:55
感謝感謝?。?！
冉老師
2022 06/11 21:57
不客氣，祝你周末愉快，學(xué)員
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