免費問答

1. A企業(yè)與B企業(yè)簽訂了一項租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出自給B企業(yè)使用，租賃期開始日為2020年3月31日。2020年3月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊10000萬元，未計提減值準備，公允價值為46000萬元，A企業(yè)對該項投資性房地產采用公允價值進行后續(xù)計量。假定轉換前該寫字樓的計稅基礎與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。2020年12月31日，該項寫字樓的公允價值為48000萬元，A企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。 要求：計算2020年12月31日該項投資性房地產的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異，寫出具體的計算過程，并編制A企業(yè)2020年12月31日與所得稅有關的會計分錄。