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實(shí)務(wù)
問題已解決
某酒廠(一般納稅人)主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2020年7月銷售糧食白酒20000公斤,不含稅收入為100萬元,收取包裝物押金56500元;銷售甲類啤酒300噸,每噸不含稅收入為2700元,收取包裝物押金難每噸339元。 計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
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你好，這題主要考察押金的處理，白酒包裝物押金無論是否到期，在收取時(shí)征消費(fèi)稅。 啤酒包裝物押金要在到期時(shí)候收消費(fèi)稅，在收取時(shí)不征收征消費(fèi)稅
2021 12/20 17:43
Mermaid 
2021 12/20 17:46
白酒消費(fèi)稅=(100+56500/(1+13%))*比率稅率+20000*定額稅率? （白酒復(fù)合計(jì)征）
啤酒消費(fèi)稅=300*定額稅率（啤酒從量計(jì)征）
消費(fèi)稅=白酒消費(fèi)稅+啤酒消費(fèi)稅
分錄
借：稅金及附加
? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
84784977 
2021 12/20 17:48
那麻煩請(qǐng)問老師，在計(jì)算增值稅時(shí)，包裝物押金也需要算入嗎？
Mermaid
2021 12/20 17:52
同學(xué)理解是正確的，然后這里修正下，啤酒的押金是到期時(shí)征收增值稅，在任何時(shí)候押金都不征消費(fèi)稅，因?yàn)橄M(fèi)稅是從量計(jì)征，押金是不是數(shù)量，所以不征收消費(fèi)稅
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