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一、關(guān)于開票及報稅相關(guān)問題 分錄和填報是否正確： 分錄：基本正確。不過在小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過 10 萬元（季度未超過 30 萬元）享受免稅政策的情況下，通常先將稅額計入 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 科目，期末再根據(jù)是否免稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。即： 借：銀行存款 10.1W 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10W 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 1000（10W * 1%） 期末若免稅，再做結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 1000 貸：營業(yè)外收入 - 減免稅款 1000 報稅填報：如果月度銷售額未超過 10 萬元，9 欄免稅銷售額和 10 欄小微企業(yè)免稅銷售額填 10W 是正確的。17 欄和 18 欄本期免稅額自動帶出 3000，但由于實際免稅金額是 1000 元（按 1% 計算的稅額），所以需要手動將 17 欄和 18 欄的數(shù)據(jù)修改為 1000 元，以保證賬表相符。 減免的部分轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入按 2000 還是 3000 轉(zhuǎn)： 應(yīng)按實際減免的稅額 1000 元轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。因為雖然按 3% 計算的免稅額是 3000 元，但實際征收率是 1%，減免的只是 2% 的部分，即 1000 元。 營業(yè)外收入的二級科目是減免稅款還是政府補(bǔ)助： 建議使用 “營業(yè)外收入 - 減免稅款” 作為二級科目，這樣更能準(zhǔn)確反映該筆收入是由于稅收優(yōu)惠政策減免而產(chǎn)生的，與政府補(bǔ)助有所區(qū)別，政府補(bǔ)助通常是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)等。 二、關(guān)于注冊資本及盈余公積問題 注冊資本 50 萬未實繳，12 月未分配利潤 35 萬，盈余公積必須提嗎？提多少： 是否必須提：盈余公積的提取不是強(qiáng)制的，企業(yè)可以根據(jù)自身的盈利情況和發(fā)展戰(zhàn)略等因素來決定是否提取以及提取的比例。 提取比例（若提?。喝绻髽I(yè)決定提取盈余公積，法定盈余公積應(yīng)按照凈利潤的 10% 提?。ó?dāng)法定盈余公積累計額已達(dá)注冊資本的 50% 時可以不再提取）。這里的凈利潤是指彌補(bǔ)以前年度虧損后的凈利潤。 假設(shè)企業(yè)之前沒有虧損，且決定提取法定盈余公積，那么應(yīng)提取的法定盈余公積 = 35 萬 * 10% = 3.5 萬。 如果還有任意盈余公積的提取計劃，提取比例由企業(yè)股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)自行決定。