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這種情況不能直接像你那樣做分錄，且是否計(jì)提盈余公積和繳納所得稅有具體規(guī)定，以下是詳細(xì)說明： 所得稅方面 彌補(bǔ)虧損規(guī)定：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 5 年。22 年和 23 年的虧損可以用 24 年的盈利來彌補(bǔ)。 計(jì)算應(yīng)納稅所得額：24 年盈利 90000 元，可先彌補(bǔ)以前年度虧損 110000 元，彌補(bǔ)后應(yīng)納稅所得額為 90000-110000=-20000 元，即 24 年無需繳納企業(yè)所得稅。 盈余公積方面 計(jì)提條件：公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。 分析：由于 24 年彌補(bǔ)虧損后沒有稅后利潤，所以不需要計(jì)提盈余公積。 會(huì)計(jì)分錄方面 年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：24 年末，應(yīng)先將 “本年利潤” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目，分錄為： 借：本年利潤 90000 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 9000 自動(dòng)彌補(bǔ)虧損：“利潤分配 —— 未分配利潤” 科目借方余額代表虧損，貸方余額代表盈利，將 24 年的盈利結(jié)轉(zhuǎn)至 “利潤分配 —— 未分配利潤” 后，會(huì)自動(dòng)與以前年度虧損相抵，無需單獨(dú)做分錄專門抵減以前年度虧損。