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問題已解決
母公司買存貨給子公司，存貨是不計提折舊的，在編制合并報表的時候，要沖回子公司體計提的折舊，母公司的庫存商品，庫存商品不計提折舊，應(yīng)該按照1000/10*（9/12）=75來沖回折舊差異，怎么能是200呢？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這里的200是在出售時，還沒有進行折舊的差額。
15是當年計提的折舊
設(shè)備相關(guān)的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷影響合并凈利潤的金額為（1000－800）－200/10×9/12＝185（萬元）。
2019年末編制相關(guān)的抵銷分錄：
借：營業(yè)收入 1000
貸：營業(yè)成本 800
固定資產(chǎn)——原價 200
當期多計提折舊的抵銷：
借：固定資產(chǎn)——累計折舊 15
貸：管理費用 15（200/10×9/12）
祝您學習愉快！
09/04 10:26
衛(wèi)老師 
09/04 10:26
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這里的200是在出售時，還沒有進行折舊的差額。
15是當年計提的折舊
設(shè)備相關(guān)的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷影響合并凈利潤的金額為（1000－800）－200/10×9/12＝185（萬元）。
2019年末編制相關(guān)的抵銷分錄：
借：營業(yè)收入 1000
貸：營業(yè)成本 800
固定資產(chǎn)——原價 200
當期多計提折舊的抵銷：
借：固定資產(chǎn)——累計折舊 15
貸：管理費用 15（200/10×9/12）
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