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母公司的商品出售給子公司，子公司作為管理用固定資產(chǎn)，并且發(fā)生安裝費用，第二年的合并報表里母子公司的折舊如何抵消？母公司去年作為商品有折舊嗎？并且安裝費用計不計入成本？
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母公司的商品出售給子公司，子公司作為管理用固定資產(chǎn)，并且發(fā)生安裝費用，第二年的合并報表里母子公司的折舊如何抵消？
答復(fù)：母公司認(rèn)可的是商品成本，所以應(yīng)該以“成本+安裝費用”成本為基礎(chǔ)計算折舊額，抵銷分錄為：
借：固定資產(chǎn)
貸：管理費用等
母公司去年作為商品有折舊嗎？并且安裝費用計不計入成本？
答復(fù)：母公司去年作為商品沒有折舊。安裝費用計入成本。
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母公司個別報表在出售前作為存貨核算，不涉及折舊，出售后，母公司不擁有該資產(chǎn)了，也不涉及折舊，所以母公司個別報表是不計提折舊的。
子公司購買后作為固定資產(chǎn)核算，子公司要計提折舊。
母公司個別報表出售時確認(rèn)了收入和成本，集團角度不認(rèn)可，要抵銷，所以要抵銷營業(yè)收入和營業(yè)成本。抵銷的折舊是子公司多計提的折舊，子公司按照內(nèi)部交易的買價為基礎(chǔ)計提折舊，而集團角度認(rèn)為應(yīng)按照內(nèi)部交易前的賬面價值為基礎(chǔ)計提折舊，所以對于二者的差額，要抵銷。
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不是，子公司計提折舊是按照買價加安裝費，集團角度是按照成本加安裝費計提折舊，所以差額需要調(diào)整的是買價計提的就是和成本計提折舊的差額
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