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宇航集團公司由母公司和一家子公司組成，母公司擁有該子公司80%的權(quán)益性資本投資。2021年度，母公司與子公司的部分內(nèi)部交易情況如下： （1）母公司于2021年初以80 000元的價格向子公司出售一臺設(shè)備。該設(shè)備的原始成本為200 000元，累計已提折舊150 000元，剩余使用年限為4年，無殘值，采用直線法計提折舊。假設(shè)該設(shè)備在子公司全年計提折舊，該設(shè)備用于子公司企業(yè)管理部門。固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。 （2）2021年，內(nèi)部存貨購銷情況：母公司將存貨成本為80 000元商品銷售給子公司，售價100 000元。子公司內(nèi)部購入的商品，當期全部形成子公司的期末存貨。 （3）期末，母公司對子公司的應(yīng)收賬款100 000元沒有收回，該內(nèi)部應(yīng)收賬款當期計提壞賬準備2000元。 要求：編制2021年合并報表時，完成上述內(nèi)部交易的抵銷分錄。（不考慮所得稅的影響）
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（1）????? 借：資產(chǎn)處置收益 30000 貸：固定資產(chǎn)80000-(200000-150000)=30000
借：固定資產(chǎn)30000/4=7500 貸：管理費用7500
（2）????? 借：營業(yè)山偶然100000貸：營業(yè)成本80000 存貨20000
（3）????? 借：應(yīng)付賬款100000 貸：應(yīng)收賬款100000 借：應(yīng)收賬款2000 貸：信用減值損失
滿意的話麻煩評價一下！謝謝！
2022 06/02 16:45
84785021 
2022 06/02 16:56
老師，營業(yè)山偶然是什么。。。
孺子牛老師 
2022 06/02 16:57
是營業(yè)收入，按鍵盤不小心碰到了別的鍵。
84785021
2022 06/02 17:12
好的老師，還有一題幫忙看看
孺子牛老師
2022 06/02 17:23
1不符合。新的準則不在強調(diào)債務(wù)人是否發(fā)生困難。
孺子牛老師
2022 06/02 17:26
2不符合。需要考慮未來是否可以轉(zhuǎn)回，如果未來不能轉(zhuǎn)回，不能確認遞延所得稅資產(chǎn)。基于謹慎性判斷可以轉(zhuǎn)回的金額，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
孺子牛老師
2022 06/02 17:27
3符合會計準則的要求。
孺子牛老師
2022 06/02 17:28
4不符合。應(yīng)該是按發(fā)行股票的賬面價值乙公司所有者權(quán)益的賬面價值差額，計入資本公積。
孺子牛老師
2022 06/02 17:30
5不符合，貸方應(yīng)該是營業(yè)成本，假設(shè)存貨出售，轉(zhuǎn)為營業(yè)成本。
孺子牛老師
2022 06/02 17:32
6符合會計準則的要求。
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