問(wèn)題已解決

【1】進(jìn)口藥一批,關(guān)稅完稅價(jià)格300萬(wàn)元。該藥已報(bào)關(guān),取得海關(guān)開(kāi)具進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)(2023年)   問(wèn)題:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。(藥品關(guān)稅稅率為10%) 『答案』  進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=(300+30)×13%=42.9(萬(wàn)元)。 【2】進(jìn)口一臺(tái)應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車(chē),用于高管個(gè)人消費(fèi),關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元。  ?。ㄆ渌Y料:進(jìn)口小轎車(chē)關(guān)稅率為15%,消費(fèi)稅率為5%,進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),業(yè)務(wù)涉及票據(jù)均已申報(bào)抵扣。)  問(wèn)題:(4)應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅、以及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。 『答案』應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=70×(1+15%)÷(1-5%)×5%=4.24(萬(wàn)元) ?。?)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅==70×(1+15%)÷(1-5%)×13%=11.02(萬(wàn)元) 老師,為什么下面算稅要除(1-5%)?上面的不需要除呢?

齊典| 提問(wèn)時(shí)間:12/25 15:16
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張老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):稅務(wù)專(zhuān)家,會(huì)計(jì)學(xué)碩士,會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

除(1-5%)是在計(jì)算不含消費(fèi)稅的價(jià)格,用不含稅的價(jià)格乘稅率就是應(yīng)交的消費(fèi)稅。

上面進(jìn)口的是藥,不需要繳納消費(fèi)稅,所以也就不用除(1-5%)。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

12/25 16:28
齊典
12/25 18:00
那為什么下面的題,算增值稅也是要除(1-5%)呢?5%不是消費(fèi)稅的稅率嗎 ,增值稅為什么也要用不含消費(fèi)稅的價(jià)格計(jì)算呢?
張老師
12/26 09:18

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

5%是消費(fèi)稅稅率,下面那個(gè)是小轎車(chē),小轎車(chē)屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅,價(jià)格要包含消費(fèi)稅,上面答案除以1-5%是換算為含消費(fèi)稅的價(jià)格,而不是不含消費(fèi)稅的價(jià)格

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