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題目：2022年11月，某食品廠（一般納稅人）上月外購的一批尚未被生產(chǎn)領(lǐng)用的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善被盜，已知其賬面成本46.5萬元（其中含運費1萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。農(nóng)產(chǎn)品和運費均已抵扣進(jìn)項稅額，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額是（）萬元。 為什么這題的進(jìn)項稅額是45.5÷（1-9%）×9% 賬面價值是代表成本？那其他題中收購價款為什么是直接×9%？究竟什么情況應(yīng)該用哪個作為計稅基礎(chǔ)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
買價扣了增值稅之后，剩余的91%部分計入了成本。我們要看題目給出的是計入成本的金額，還是買價。如果是計入成本的金額，那么要倒算出買價，才能計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額。
如果直接給出買價，那么就直接乘以扣除率就可以了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/18 17:38
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