免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

參考以下舉例理解：

位于某縣城的A企業(yè)（一般納稅人），2023年1月收到增值稅留抵稅額15萬元，當(dāng)月已核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額為12萬元。本月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅75萬元（其中一般計(jì)稅方法50萬元，簡易計(jì)稅方法25萬元），另外本月收到增值稅即征即退稅額20萬元，該企業(yè)2023年1月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬元。
A. 5.04
B. 7.20
C. 5.76
D. 2.16
【正確答案】 C
【答案解析】該企業(yè)1月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)金額=（50-15+25+12）×（5％+3％）=5.76（萬元）。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（以下簡稱“兩稅”稅額）為計(jì)稅依據(jù)。 依法實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的“兩稅”稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。

祝您學(xué)習(xí)愉快！