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1.?第一筆業(yè)務(wù)調(diào)整 - 你的調(diào)整思路是正確的。去年沒有收到發(fā)票就計入管理費用，這不符合會計規(guī)范。調(diào)整時，先通過“應(yīng)付賬款”科目來暫估當時可能的應(yīng)付情況，同時沖減原來計入“管理費用”的金額（因為涉及以前年度，所以用“以前年度損益調(diào)整”科目）。最后，將“以前年度損益調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配 - 未分配利潤”科目，這樣就完成了對以前年度錯誤記賬的調(diào)整。 2.?第二筆業(yè)務(wù)調(diào)整 - 這筆業(yè)務(wù)調(diào)整不涉及損益類科目。去年多掛賬的金額是因為實際支付金額與掛賬金額不符。可以直接做如下調(diào)整分錄： - 借：其他應(yīng)付款 - 生育金2000 貸：銀行存款（或其他實際支付對應(yīng)的科目）2000（如果之前支付時已經(jīng)正確記賬，這里可能是調(diào)整之前記賬錯誤的科目） 通過這樣的調(diào)整，可以糾正之前賬務(wù)處理的錯誤，使財務(wù)數(shù)據(jù)更加準確。