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問(wèn)題已解決
【案例】甲酒廠為增值稅一般納稅人，7月發(fā)生以下業(yè)務(wù): （1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食30噸，每噸收購(gòu)價(jià)2000元，共計(jì) 支付收購(gòu)價(jià)款60000元。 （2）甲酒廠將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開(kāi)具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25000元，代墊輔料價(jià)值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。 （3）本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售 額17000元。 （4）另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅 專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)12000元，稅款1080元。 （白酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為20%）。 要求: (1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅; （2）計(jì)算甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅。
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第一個(gè)
代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（30×2000×(1-13%)+(25000+15000））/(1-20%) =115250
應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額=115250×20%+8×2000×0.5=31050
11/05 10:37
郭老師 
11/05 10:38
增值稅
25000+15000)×13%=5200
按這個(gè)計(jì)算的
郭老師
11/05 10:40
銷項(xiàng)稅額=7×17000×13%=15470
進(jìn)項(xiàng)稅額=30×2000×10%+5200+1080
應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅。
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