免費(fèi)問(wèn)答

1.?2022 年 11 月 1 日收取保證金： - 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： - 借：銀行存款 848000 貸：合同負(fù)債 848000 - 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄：無(wú)。 2.?2022 年 11 月實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本： - 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： - 借：合同履約成本 280000 貸：應(yīng)付職工薪酬 280000 - 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄：無(wú)。 3.?2022 年 12 月實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本： - 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： - 借：合同履約成本 520000 貸：應(yīng)付職工薪酬 520000 - 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄：無(wú)。 4.?2022 年 12 月 31 日確認(rèn)收入并收取勞務(wù)款： - 2022 年履約進(jìn)度 = (280000 + 520000)÷2500000×100% = 32%。 - 2022 年應(yīng)確認(rèn)收入 = 3200000×32% = 1024000（元），不含稅收入為 1024000÷(1 + 6%) = 966037.74 元，增值稅為 57962.26 元。 - 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： - 借：銀行存款 848000 貸：合同負(fù)債 848000（沖減前期預(yù)收款） - 借：合同負(fù)債 966037.74 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）57962.26 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 966037.74 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）57962.26 - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800000（280000 + 520000） 貸：合同履約成本 800000 - 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： - 借：資金結(jié)存—貨幣資金 848000 貸：事業(yè)預(yù)算收入等 848000。