問(wèn)題已解決

老師，去年應(yīng)付職工薪酬錯(cuò)記，導(dǎo)致貸方還有300塊的余額，今年發(fā)現(xiàn)了可以直接調(diào)整嗎？還需要進(jìn)行其他賬務(wù)處理嗎？

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：10/17 10:04
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
去年應(yīng)付職工薪酬錯(cuò)記，今年發(fā)現(xiàn)后可以進(jìn)行調(diào)整。 一、賬務(wù)處理 若屬于少計(jì)費(fèi)用導(dǎo)致貸方有余額： 借：以前年度損益調(diào)整 300 貸：應(yīng)付職工薪酬 300 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 300 貸：以前年度損益調(diào)整 300 若屬于多計(jì)發(fā)放導(dǎo)致貸方有余額： 借：應(yīng)付職工薪酬 300 貸：其他應(yīng)付款 / 銀行存款等（視具體情況而定） 二、稅務(wù)影響 一般情況下，由于金額較小，調(diào)整上年應(yīng)付職工薪酬對(duì)稅務(wù)的影響可能不大。但如果涉及企業(yè)所得稅的調(diào)整，需要關(guān)注是否需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的申報(bào)調(diào)整
10/17 10:07
84784992
10/17 10:12
老師，請(qǐng)問(wèn)這種怎么判斷是否需要進(jìn)行企業(yè)所得稅調(diào)整呢？
樸老師
10/17 10:14
同學(xué)你好 比如說(shuō)福利費(fèi)和招待費(fèi)超出比例的要調(diào)增
84784992
10/17 10:18
應(yīng)付職工薪酬還有個(gè)獎(jiǎng)金也是因?yàn)槎嘤?jì)提費(fèi)用，實(shí)際未發(fā)放那么多，差額有30000，這種涉及稅務(wù)調(diào)整嗎
84784992
10/17 10:18
如果稅務(wù)調(diào)整要怎么做
樸老師
10/17 10:21
同學(xué)你好 沖減多計(jì)提的就可以
84784992
10/17 11:32
就是按這個(gè)分錄做嗎 若屬于少計(jì)費(fèi)用導(dǎo)致貸方有余額： 借：以前年度損益調(diào)整 300 貸：應(yīng)付職工薪酬 300 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 300 貸：以前年度損益調(diào)整 300 還是： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用？
樸老師
10/17 11:34
跨年的做上面的分錄哦 要用以前年度損益調(diào)整
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