免費(fèi)問答

您好，在實(shí)務(wù)中，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額通常發(fā)生在會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的業(yè)務(wù)上。 這種情況在企業(yè)進(jìn)行跨期銷售業(yè)務(wù)、預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)以及稅務(wù)政策變動(dòng)時(shí)尤為常見。為了滿足這些特定業(yè)務(wù)需求，《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》明確要求，在國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，相關(guān)銷項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目