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請問老師,一般納稅人,把還沒折舊完的固定資產(chǎn)捐贈(zèng)出去,賬務(wù)處理怎么做?附件需要哪些資料?

84785019| 提問時(shí)間:2024 08/08 14:55
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
一、賬務(wù)處理 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊) 貸:固定資產(chǎn)(原值) 發(fā)生清理費(fèi)用(如果有): 借:固定資產(chǎn)清理 貸:銀行存款等 進(jìn)行捐贈(zèng): 借:營業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出(固定資產(chǎn)清理凈值 + 相關(guān)稅費(fèi)等) 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(按固定資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)算的增值稅) 二、附件所需資料 捐贈(zèng)協(xié)議或意向書: 明確捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)、雙方的權(quán)利義務(wù)、捐贈(zèng)的目的和用途等信息,作為捐贈(zèng)行為發(fā)生的重要依據(jù)。 需雙方簽字蓋章確認(rèn)。 固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)賬: 用以證明該固定資產(chǎn)在企業(yè)的存在以及原值、折舊等基本信息,通常包含資產(chǎn)名稱、型號(hào)、購入時(shí)間、原值、折舊方法、已提折舊等內(nèi)容。 固定資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(如果公允價(jià)值與賬面價(jià)值差異較大時(shí)): 由專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具,確定固定資產(chǎn)的公允價(jià)值,用于計(jì)算增值稅及確認(rèn)捐贈(zèng)支出的金額。 捐贈(zèng)審批文件: 企業(yè)內(nèi)部關(guān)于該捐贈(zèng)事項(xiàng)的審批流程文件,如管理層會(huì)議紀(jì)要、審批單等,表明捐贈(zèng)行為經(jīng)過了企業(yè)內(nèi)部的合法決策程序。 相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證(如有): 如繳納增值稅等稅費(fèi)的完稅證明或銀行扣款回單,證明稅費(fèi)的實(shí)際支付。
2024 08/08 14:56
84785019
2024 08/08 15:01
請問,像辦公椅等低值易耗品,購買時(shí)已經(jīng)一次性計(jì)入管理費(fèi)用,現(xiàn)在把舊的捐贈(zèng)出去需要賬務(wù)處理嗎?
樸老師
2024 08/08 15:07
同學(xué)你好 這個(gè)不需要的
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