免費(fèi)問(wèn)答

①當(dāng)年確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用 100 萬(wàn)元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除，但是預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。②當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 100 萬(wàn)元，全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開(kāi)發(fā)支出可以按 100% 加計(jì)扣除。上述資料，甲公司2x24 年有關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的有( ) A.確認(rèn)當(dāng)期所得稅 212.5 萬(wàn)元 B.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 25 萬(wàn)元 C.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬(wàn)元 D.確認(rèn)所得稅費(fèi)用 225 萬(wàn)元

同學(xué)你好 這個(gè)剛才回答了 選擇B

老師，多選題，選CD

計(jì)算 2x24 年年末的可抵扣暫時(shí)性差異： 2x23 年產(chǎn)生的可稅前抵扣的經(jīng)營(yíng)虧損 400 萬(wàn)元，形成可抵扣暫時(shí)性差異 400 萬(wàn)元。 2x24 年當(dāng)年確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用 100 萬(wàn)元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債，形成可抵扣暫時(shí)性差異 100 萬(wàn)元。 2x24 年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 100 萬(wàn)元，全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益，稅法可加計(jì) 100%扣除，形成可抵扣暫時(shí)性差異 100 萬(wàn)元。 所以 2x24 年年末可抵扣暫時(shí)性差異 = 400 + 100 + 100 = 600 萬(wàn)元。 年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為 100 萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)余額 = 600×25% = 150 萬(wàn)元。 當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) = 150 - 100 = 50 萬(wàn)元。 應(yīng)納稅所得額 = 1000 - 400 + 100 - 100×100% = 600 萬(wàn)元。 應(yīng)交所得稅 = 600×25% = 150 萬(wàn)元。 所得稅費(fèi)用 = 150 - 50 = 100 萬(wàn)元。 選項(xiàng) C：年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額 100 萬(wàn)元，年末余額應(yīng)為 150 萬(wàn)元，所以轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬(wàn)元（150 - 100 - 50 = 75）。 D沒(méi)有算出這個(gè)數(shù)