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問題已解決
，轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計入應(yīng)納稅所得額⑦當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元，全部費(fèi)用化計入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開發(fā)支出可以按75%加計扣除。（3）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；國債利息收入免稅，不考慮其他因素。 上述是整個題，問題3）根據(jù)上述資料，編制與遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債相關(guān)的會計分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
事項一
國債免稅 調(diào)減 應(yīng)納稅所得額80
事項二
罰款調(diào)增 應(yīng)納稅所得額40
2023 12/08 20:22
一休哥哥老師 
2023 12/08 20:23
事項三
賬面大于計稅
應(yīng)納稅暫時性差異 調(diào)減應(yīng)納稅所得額 20
一休哥哥老師
2023 12/08 20:24
上面事項三
產(chǎn)生遞延所得稅 負(fù)債 20*0.25=5
一休哥哥老師
2023 12/08 20:27
事項四
其他權(quán)益工具投資的
轉(zhuǎn)回遞延所得稅 資產(chǎn) =40*0.25=10
但是不影響所得稅費(fèi)用
一休哥哥老師
2023 12/08 20:29
事項五
預(yù)計負(fù)債
調(diào)減應(yīng)納稅所得額 40-20=20
共計 轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25=5
一休哥哥老師
2023 12/08 20:30
事項六
調(diào)減應(yīng)納稅所得額 20
轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25=5
一休哥哥老師
2023 12/08 20:37
彌補(bǔ)虧損220
下面計算應(yīng)納稅所得額
=1500-80+40-20-20-20-220
=1700-220
=1480
應(yīng)交所得稅=1480*0.25=370
遞延所得稅資產(chǎn)=-5-5-55=-10-55=-65
遞延所得稅負(fù)債=5
所得稅費(fèi)用=(1500-80+40）*0.25=365
借：所得稅費(fèi)用440
貸：遞延所得稅資產(chǎn)65
貸：遞延所得稅負(fù)債5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 370
一休哥哥老師
2023 12/08 20:38
還有一個分錄，關(guān)于 其他權(quán)益工具投資的
借：其他綜合收益 10
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10
一休哥哥老師
2023 12/08 20:41
您先核對一下您的標(biāo)答，看有什么問題，您提出來我們再一起討論。
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