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某內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)2020年度取得主營業(yè)務(wù)收入3 000萬元，實現(xiàn)利潤總額200萬元，全年各項扣除如下： 1）廣告費用400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元。 2）業(yè)務(wù)招待費30萬元。 3）合理的工資支出500萬元。 4）發(fā)生的職工福利費80萬元；撥繳工會經(jīng)費10萬元；發(fā)生職工教育經(jīng)費42.5萬元。 5）通過公益性社會團體發(fā)生公益性捐贈30萬元。 要求：計算該企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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廣告費和宣傳費扣除限額3000*15%=450
納稅調(diào)增400+100-450=50
2024 06/27 14:02
暖暖老師 
2024 06/27 14:03
業(yè)務(wù)招待費扣除30*60%=18
3000*0.005=15納稅調(diào)增30-15=15
暖暖老師
2024 06/27 14:03
福利費扣除500*14%=70納稅調(diào)增80-70=10
工會經(jīng)費扣除500*2%=10全部扣除
教育費扣除500*8%=40納稅調(diào)增42.5-40=2.5
暖暖老師
2024 06/27 14:06
公益性捐贈扣除限額200*12%=24
納稅調(diào)增30-24=6
暖暖老師
2024 06/27 14:07
應(yīng)納稅所得額的計算是
200+50+15+10+2.5+6=283.5
應(yīng)交企業(yè)所得稅283.5*25%=70.875
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