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綜合分析題：東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)（不符合小型微利企業(yè)）2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，實現(xiàn)利潤總額200萬元，全年各項扣除如下：(1）廣告費用400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元；(2）業(yè)務(wù)招待費30萬元；(3）合理的工資支出500萬元；(4）發(fā)生的職工福利費80萬元；撥繳工會經(jīng)費10萬元；發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元；(5）通過公益性社會團體發(fā)生公益性捐贈30萬。計算：(1）廣告費業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增金額。(2）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增金額。(3）職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費調(diào)增金額。(4）公益性捐贈調(diào)增金額。(5）應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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學(xué)員你好，計算如下
(1）廣告費業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增金額。
3000*0.15=450
調(diào)增400+100-450=50
(2）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增金額。
3000*0.005=15 30*0.6=18
招待費調(diào)增=30-15=15
(3）職工福利費80-500*0.14=10、工會經(jīng)費10-500*0.02=0、職工教育經(jīng)費調(diào)增金額500*0.08=40不調(diào)整。
(4）公益性捐贈調(diào)增金額。
30-200*0.12=6
(5）應(yīng)納企業(yè)所得稅
2022 12/26 09:20
悠然老師01 
2022 12/26 09:21
200+50+15+10+6=281應(yīng)納稅所得額
應(yīng)交稅=281*0.25=70.25
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